Статьи про работу в 1С. Делимся опытом

В процессе ведения бухгалтерского учета в государственных учреждениях возникает необходимость корректировки расчетов с учредителем. Учреждение должно производить такую корректировку при составлении годовой бухгалтерской отчетности (реорганизационной отчетности) или с другой периодичностью по согласованию с учредителем. Отсутствие корректировки счета 210.06 может привести к искажению данных бухгалтерского учета. В этой статье мы разберем, как в программе 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 2.0 отражать корректировку расчетов с учредителем. Как регулируется учет расчетов с учредителем? Счет 210.06 Расчеты с учредителем предназначен для учета расчетов с органом власти, который выполняет функции и полномочия учредителя в отношении государственного (муниципального) бюджетного или автономного учреждения (п. 238 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета, утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н). Операции по формированию расчетов с учредителями, согласно приказам Минфина 174н от 16.12.2010 и 183н от 23.12.2010, должны отображаться оборотами поступивших и выбывших за период объектов особо ценного и недвижимого имущества (ОЦИ), изменяющих расчеты. К ОЦИ относится недвижимое имущество и особо ценное движимое имущество, закрепленное за государственным (муниципальным) автономным учреждением собственником этого имущества или приобретенное автономным учреждением за счет средств, выделенных собственником. Как корректировать расчеты с учредителем в 1С:БГУ 2.0? Начиная с версии 1С:БГУ 2.0.96 порядок корректировки расчетов с учредителем можно задать двумя способами: измененными остатками ОЦИ (прежний способ) — сумма корректировки расчетов с учредителем определяется как разность стоимости ОЦИ, уже учитываемой на счете 210.06, и стоимости ОЦИ на дату заполнения документа оборотами ОЦИ за период (новый способ) — по оборотам по движению ОЦИ за период, то есть расчеты с учредителем корректируются оборотами поступившего и выбывшего за период ОЦИ Задать способ формирования проводок по расчетам с учредителем можно в Учетной политике организации (Организации — Учетная политика — Расчеты с учредителем): Бухгалтерские записи по отражению расчетов с учредителем формируются документом Корректировка расчетов с учредителем (раздел Учет и отчетность — Регламентные операции). Способ формирования проводок по расчетам с учредителем в документе по умолчанию определяется из Учетной политики организации, но его можно изменить в самом документе, выбрав значение из списка в поле Порядок корректировки. Особенности учета по счету 210.06 Расчеты по счету 210.06 формируются только по КФО 4, так как он предназначен для учета расчетов с учредителем по имуществу, закрепленному собственником или приобретенному за счет выделенных им средств. Если имущество, даже ОЦИ, приобретено учреждением за счет доходов от приносящей доход деятельности (КФО 2), то, хотя оно и учитывается как имущество учреждения, расчеты с учредителем по счету 210.06 не формируются (письма Минфина России от 13.01.2020 № 02-07-10/668, от 31.08.2017 № 02-06-10/56069, от 22.10.2015 № 02-07-10/60698). Это связано с тем, что учреждение самостоятельно заработало средства на его приобретение, а значит, распоряжается им в рамках закона, но без прямой зависимости от учредителя в этом случае. Если при изменении типа учреждения был сформирован остаток по счетам 2.210.06 или 7.210.06 (по КФО 2 Приносящая доход деятельность или КФО 7 Средства по обязательному медицинскому страхованию), дальнейшая корректировка расчетов с учредителем по данным КФО возможна только в части уменьшения расчетов. Это значит, что выбытие старого имущества, приобретенного до смены типа учреждения, будет уменьшать остаток по счетам 2.210.06 или 7.210.06. При этом приобретение нового имущества по КФО 2 и КФО 7 после смены типа учреждения не будет увеличивать эти расчеты с учредителем (письма Минфина России № 02-06-07/3798 и Федерального казначейства от 9.01.2013 № 42–7.4–05/2.1–3). Операции по формированию расчетов с учредителем оформляются следующими записями: Дебет Кредит КПС Содержание проводки 4 401.10 172 4 210.06 661 В 1–17 разрядах КПС счетов 401.10 и 210.06 нули Увеличен показатель стоимости ОЦИ, когда имущество купили, получили безвозмездно, сделали переоценку 4 201.11 561 4 401.10 172 Уменьшен показатель стоимости ОЦИ, когда имущество выбыло или сделали переоценку Таким образом, обороты, увеличивающие и уменьшающие расчеты с учредителем, будут отражаться отдельными проводками. Как корректировать расчеты с учредителем Оборотами ОЦИ за период? Рассмотрим порядок отражения расчетов с учредителями в программе 1С:БГУ 2.0 на примере организации, в которой расчеты с учредителем корректируются оборотами ОЦИ за период. 1. В течение года ввели документ Решение о признании объектов нефинансовых активов в связи с приобретением особо ценного движимого имущества на 135 000 руб. 2. Во время инвентаризации выявили несоответствие одного из основных средств критериям актива, и объект списали документом Решение о прекращении признания активом с последующей утилизацией. Таким образом, были введены учетные документы, в соответствии с которыми изменились обороты ОЦИ: поступило новое ОС, на которое была начислена амортизация, и списано ОС, не соответствующее критериям актива. 3. Перейдем к заполнению документа Корректировка расчетов с учредителем. Так как в учетной политике рассматриваемой организации установлен порядок корректировки Оборотами ОЦИ за период, в шапке документа автоматически установлен этот же порядок. При нажатии кнопки Заполнить табличная часть документа заполнится движениями по увеличению и уменьшению стоимости ОЦИ. Далее необходимо выбрать КПС доходов текущего финансового года и типовую операцию. Мы привели расчеты с учредителем в актуальное состояние. Как корректировать расчеты с учредителем Измененными остатками ОЦИ? Рассмотрим пример корректировки методом измененных остатков. Сумма корректировки здесь рассчитывается как разница остатков на счете 210.06 и остатков недвижимости и ОЦИ. В этом случае: поступило имущество на сумму 135 000 руб. выбыло имущество на сумму 2 500 000 руб., списана его амортизация 2 500 000 руб. Таким образом, сумма корректировки по балансовой стоимости составляет -2 365 000 руб., а амортизации — -2 500 000 руб. Как контролировать операции по корректировке расчетов с учредителем? Для проверки корректности операции следует сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счетам 101.10, 101.20, 103.11 и 210.06. Затем необходимо применить формулу: 101.10 + 101.20 + 103.00 = 210.06 Если равенство выполняется, значит, корректировка проведена верно. Как перейти на новый способ корректировки? Ранее в бухгалтерском учете госучреждений для корректировки расчетов с учредителем использовали способ Измененными остатками ОЦИ. Однако более корректным и соответствующим требованиям законодательства является способ корректировки Оборотами ОЦИ за период. Мы рекомендуем вам перейти на новый способ расчетов с учредителем. Важно: перед переходом на новый порядок корректировки расчетов нужно актуализировать состояние расчетов с учредителем (сальдо на счете 210.06). Для этого датой, предшествующей дате перехода на новый порядок расчетов (оборотами ОЦИ за период), введите документ Корректировка расчетов с учредителем, установив в нем порядок корректировки Измененными остатками ОЦИ. Далее заполните и проведите документ. Расчеты с учредителем на счете 210.06 будут приведены в актуальное состояние на дату документа, исходя из остатков недвижимого и особо ценного имущества. Заключение Мы детально рассмотрели процесс корректировки расчетов с учредителем. Надеемся, эта информация окажется полезной для вас и проведение корректировок расчетов с учредителем не вызовет затруднений, а ведение учета будет точным и соответствовать требованиям законодательства. Нужна помощь с программой 1С:БГУ? Мы предлагаем сопровождение программ 1С для бюджетных учреждений по договору абонентского обслуживания: проводим аудит вашей информационной базы, проверяем, нет ли ошибок в учете, дорабатываем программу под ваши потребности, регулярно обновляем и отвечаем на все вопросы Оставить заявку

С 1 апреля 2025 года вступили в силу новые правила инвентаризации, которые касаются всех организаций, кроме бюджетных. Таким образом, стал обязательным к применению ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация». Требования к учету активов и обязательств, в том числе нематериальных активов (НМА), значительно ужесточились. Давайте сосредоточимся на НМА и постараемся разобраться, что нужно делать, если они у вас есть. Кстати, к НМА теперь относится то, что раньше к ним не относилось. О том, как учитывать неисключительные права в 1С:Бухгалтерии, можно узнать в нашей статье. Если проигнорировать эти изменения, могут возникнуть ошибки в бухгалтерской отчетности, штрафы и претензии со стороны проверяющих органов. Также есть риск потерять права на НМА, если вовремя не заметить, что срок действия документов истек. Ранее внимание к нематериальным активам (патентам, авторским правам, программному обеспечению и т. д.) было минимальным. Теперь же необходимо не просто подтвердить фактическое наличие активов, но и детально проверить их состояние, стоимость, документы, амортизацию и необходимость переоценки. Как провести инвентаризацию НМА? При проведении инвентаризации нематериальных активов необходимо выполнить следующие действия: 1. Проверить наличие документов, подтверждающих права организации на нематериальный актив (например, патенты, свидетельства, договоры на отчуждение исключительного права, договоры авторского заказа, трудовые договоры и т. д.), а также сроки действия этих прав 2. Убедиться в правильности и своевременности учета нематериальных активов, включая: корректное формирование первоначальной стоимости НМА своевременное принятие НМА к учету установление срока полезного использования НМА расчет суммы начисленной амортизации 3. Проанализировать элементы амортизации НМА (срок полезного использования, ликвидационную стоимость, способ начисления амортизации) на соответствие условиям эксплуатации объекта нематериальных активов 4. Оценить изменения стоимости нематериального актива для определения необходимости: проведения переоценки, если НМА после признания оценивается в бухгалтерском учете по переоцененной стоимости учета обесценения 5. Проверить наличие неучтенных нематериальных активов, включая потенциально охраноспособные результаты интеллектуальной деятельности организации Как оформить Инвентаризацию НМА в 1С:Бухгалтерии? Карточки НМА Для правильного заполнения документа в карточках НМА необходимо указать все реквизиты, требуемые для проведения инвентаризации. Среди них: ответственное лицо, дата начала действия права, признак наличия исключительных прав, а также документ о регистрации исключительных прав. Перед началом инвентаризации проверьте карточки НМА и заполните недостающие реквизиты, если они не были указаны ранее. Документ Инвентаризация НМА Далее переходим к документу Инвентаризация НМА (ОС и НМА — Инвентаризация НМА): 1. В поле От укажите дату, на которую проводится инвентаризация 2. В поле Ответственное лицо выберите материально ответственное лицо из справочника Физические лица. По каждому ответственному лицу создается отдельный документ 3. В поле Проверять: Флажок Фактическое использование установлен по умолчанию и не может быть снят Флажок Элементы амортизации устанавливается для добавления в табличную часть документа дополнительных колонок, позволяющих проанализировать сведения о НМА в разрезе элементов амортизации и сроков использования Флажок Документы затрат устанавливается для добавления в табличную часть документа дополнительных колонок, предназначенных для анализа первичных документов по НМА и другим нематериальным объектам Закладка Объекты учета На закладке Объекты учета по кнопке Заполнить автоматически заполнится табличная часть документа перечнем нематериальных активов (НМА) и других объектов нематериального характера, которые закреплены за выбранным материально ответственным лицом: при первой инвентаризации с использованием документа Инвентаризация НМА в таблицу попадут объекты, права на которые по данным из карточки НМА действуют на дату инвентаризации при последующих инвентаризациях в таблицу будут включаться объекты, наличие которых было подтверждено предыдущей инвентаризацией (за исключением объектов, выбывших за период между инвентаризациями), а также новые объекты, указанные в документах Принятие к учету НМА и Поступление (акт, накладная, УПД) с видом операции Права Данные по объектам типа НМА включаются в документы инвентаризации до момента их списания с учета, а по другим видам — до истечения срока их использования. В колонках По факту и По учету флажки устанавливаются по умолчанию для всех объектов, добавленных в таблицу по кнопке Заполнить. Если наличие прав не подтверждено при инвентаризации, снимите флажок По факту. Для объектов с типом НМА, указанным в колонке Вид объекта, в колонке Отражение результатов инвентаризации появится ссылка Списание НМА, по которой можно перейти к документу списания НМА. По кнопке Добавить можно внести объекты, обнаруженные в ходе инвентаризации. Для объектов с типом НМА, указанным в колонке Вид объекта, в колонке Отражение результатов инвентаризации появится ссылка Принятие к учету, позволяющая перейти к соответствующему документу. Если установлен флажок Элементы амортизации, в документе инвентаризации появятся дополнительные колонки: Элементы амортизации / Срок использования и Комментарий, а также переключатель Все / На особом контроле. Перейдите по ссылке в колонке Элементы амортизации / Срок использования и проверьте данные, установленные для НМА и других объектов нематериального характера. При необходимости пересмотрите элементы амортизации НМА и (или) сроки использования других нематериальных объектов. В колонке Комментарий можно добавить любые заметки и примечания по объектам. Для анализа объектов, которые требуют особого внимания при пересмотре элементов амортизации (например, если срок полезного использования истекает в течение следующих 12 месяцев), используется переключатель На особом контроле. При его активации в списке будут отображаться только те объекты, которые подлежат контролю по критериям, отмеченным флажками в форме Настройка критериев отбора (настроить критерии и изменить их можно по ссылке Настройка контроля). Если установлен флажок Документы затрат, в документе инвентаризации появится дополнительная колонка Документы затрат. Перейдя по ссылке в этой колонке, вы сможете просмотреть документы, на основании которых была сформирована стоимость объекта. Закладка Проведение инвентаризации В полях Период с и по укажите сроки проведения инвентаризации В полях Документ, № и от выберите тип документа, подтверждающего проведение инвентаризации (Приказ, Постановление или Распоряжение), а также укажите его номер и дату В поле Причина укажите причину проведения инвентаризации НМА Закладка Инвентаризационная комиссия По кнопке Добавить выберите членов инвентаризационной комиссии В колонке Председатель установите флажок для обозначения председателя комиссии После этого нажмите кнопку Провести. Обратите внимание: документ не формирует проводок. Для печати документов по инвентаризации НМА и других объектов нематериального характера используйте кнопку Печать и выберите соответствующий пункт: Ведомость прав на результаты интеллектуальной деятельности — формируется по объектам нематериального характера, учитываемым на счете 76.18 Приобретение прав на использование результатов интеллектуальной деятельности Инвентаризационная опись НМА (ИНВ-1а) — формируется по НМА, учитываемым на счете 04 Нематериальные активы Приказ о проведении инвентаризации (ИНВ-22) Сличительная ведомость (ИНВ-18) — не формируется, если отклонения при инвентаризации не выявлены Сформированный для печати документ (приказ, опись, ведомость) можно отредактировать, сохранить или прикрепить к документу. Заключение Теперь вы знаете, как оформить инвентаризацию нематериальных активов в программе 1С:Бухгалтерия предприятия с учетом новых правил, вступивших в силу с 1 апреля 2025 года. Соблюдение требований ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» помогает не только избежать ошибок в бухгалтерской отчетности и возможных штрафов, но и обеспечить надлежащий контроль за нематериальными активами компании. Нужна помощь консультанта или программиста 1С? Наши специалисты готовы решить ваши задачи Оставить заявку

Публикации