Как принять к вычету НДС по товарам, купленным на УСН

У любой организации или предпринимателя в конце каждого года есть возможность сменить систему налогообложения. Если подойти к этому вопросу грамотно и всё рассчитать, переходы между системами налогообложения могут принести снижение налоговой нагрузки.

Например, если вы были на УСН, но посчитали и поняли, что применять ОСНО вам выгоднее, то НДС по товарам, которые вы не продали в период применения УСН, вы можете принять к вычету после перехода на ОСНО в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ.

Также НДС можно принять к вычету, если вы купили товар при применении УСН до 2025 года с НДС, а с 2025 года перешли на НДС 20% в связи с налоговой реформой. Применение этого вычета позволит снизить НДС.

Как принять НДС к вычету в программе 1С:Бухгалтерия?

Подготовка

Мы должны определить товары, которые не продали на УСН и которые будут использованы в деятельности, облагаемой ОСНО:

• Название
• Партия (документы покупки)
• Стоимость
• НДС

Тут нет единых правил. Всё зависит от того, где вы вели потоварный учет. Если вы вели его в программе, то можно воспользоваться отчетами, которые есть в ней. Если учет велся вручную, придется запастись терпением, сделать инвентаризацию остатков и найти под эти остатки все документы от поставщиков.

Итак, мы определили, что у нас есть непроданный товар в период применения УСН. Он с НДС, и мы хотим принять его к вычету.

Выделяем НДС из стоимости товаров

Для этого делаем проводку, указывая документ, которым был куплен товар.

Принимаем НДС к вычету

Для таких переходных периодов, чтобы принять НДС к вычету, в 1С:Бухгалтерии есть документ Отражение НДС к вычету. В нем мы сопоставляем документ поставки, счет-фактуру поставщика и сам товар, который мы приобрели с НДС.

При создании документа нужно понять, когда вы хотите принять НДС к вычету. Есть два варианта:

• сразу, в момент проведения документа Отражение НДС к вычету
• при закрытии месяца Формированием записей книги покупок

Оба варианта верны, но если у вас много вычетов и вы хотите их контролировать (принимать не все сразу, а постепенно), то мы рекомендуем второй вариант — принимать к вычету при закрытии месяца.

Если вы решили принимать вычет сразу, ставим в документе две галки:

• Использовать как запись книги покупок
• Формировать проводки

Если вы выбрали второй вариант, галочки не ставим. Документ Отражение НДС к вычету формирует только регистр НДС предъявленный. Это значит, что вы сможете принять НДС к вычету при заполнении обработки Формированием записей книги покупок.

После формирования записей книги покупок НДС по нашему товару попал в книгу покупок.

Таким образом, чтобы принять НДС к вычету при переходе с УСН на ОСНО, нам нужно сделать:

• операцию вручную с проводкой дт 19 кт 41
• документ Формированием записей книги покупок

Выглядит несложно, но что, если у нас непроданных остатков 100 000 позиций? В этом случае можно:

1. Временно нанять оператора, который внесет все документы в 1C:Бухгалтерию по нашей инструкции
2. Купить нашу обработку, которая по вашим остаткам создаст нужные документы для вычета

Обработка по принятию к вычету НДС по товарам, купленным на УСН

До перехода учет велся не в 1С:Бухгалтерии

Если ранее вы вели учет, например, в 1С:УНФ, а теперь для ведения налогового учета перешли на 1С:Бухгалтерию, следует провести предварительную работу перед запуском обработки:

• вывести все непроданные остатки с НДС в отчет по шаблону

• вывести все партии по поставщикам, у которых покупали с НДС (регистр Запасы для УНФ)

В УНФ нет прямой связки остатков и документа поставки, которым он был куплен. Поэтому мы сделали в обработке возможность под таблицу с остатками подобрать партию по методу ЛИФО

Вы загружаете в обработку две таблицы:

• остатки

• партии

Далее программа сама находит под каждый остаток партию и создает:

• документ для отражения НДС к вычету
• документ Ввода остатков по бухгалтерскому учету
• проводку дт 19.03 кт 41.01

До перехода учет велся в 1С:Бухгалтерии

Такой вариант загрузки входящего НДС у нас тоже есть. Пока мы готовим статью по этой теме. Если вам нужна помощь с загрузкой таких документов, мы с радостью автоматизируем этот процесс.

Стоимость и помощь с настройкой расширения

• Только расширение: 18 000 ₽
• Расширение + установка + первичная консультация: 24 000 ₽

Заказать расширение

Мы тестируем работоспособность наших расширений только на последних версиях программ 1С. Если вы пользуетесь более ранним релизом программы, мы можем предоставить вам предыдущую версию расширения. Обратите внимание, что в этом случае может быть доступен не весь заявленный функционал.