Как принять к вычету НДС по товарам, купленным на УСН

У любой организации или предпринимателя в конце каждого года есть возможность сменить систему налогообложения. Если подойти к этому вопросу грамотно и всё рассчитать, переходы между системами налогообложения могут принести снижение налоговой нагрузки.

Например, если вы были на УСН, но посчитали и поняли, что применять ОСНО вам выгоднее, то НДС по товарам, которые вы не продали в период применения УСН, вы можете принять к вычету после перехода на ОСНО в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ.

Также НДС можно принять к вычету, если вы купили товар при применении УСН до 2025 года с НДС, а с 2025 года перешли на НДС 20% в связи с налоговой реформой. Применение этого вычета позволит снизить НДС.

Как принять НДС к вычету в программе 1С:Бухгалтерия?

Подготовка

Мы должны определить товары, которые не продали на УСН и которые будут использованы в деятельности, облагаемой ОСНО:

• Название
• Партия (документы покупки)
• Стоимость
• НДС

Тут нет единых правил. Всё зависит от того, где вы вели потоварный учет. Если вы вели его в программе, то можно воспользоваться отчетами, которые есть в ней. Если учет велся вручную, придется запастись терпением, сделать инвентаризацию остатков и найти под эти остатки все документы от поставщиков.

Итак, мы определили, что у нас есть непроданный товар в период применения УСН. Он с НДС, и мы хотим принять его к вычету.

Выделяем НДС из стоимости товаров

Для этого делаем проводку, указывая документ, которым был куплен товар.

Принимаем НДС к вычету

Для таких переходных периодов, чтобы принять НДС к вычету, в 1С:Бухгалтерии есть документ Отражение НДС к вычету. В нем мы сопоставляем документ поставки, счет-фактуру поставщика и сам товар, который мы приобрели с НДС.

При создании документа нужно понять, когда вы хотите принять НДС к вычету. Есть два варианта:

• сразу, в момент проведения документа Отражение НДС к вычету
• при закрытии месяца Формированием записей книги покупок

Оба варианта верны, но если у вас много вычетов и вы хотите их контролировать (принимать не все сразу, а постепенно), то мы рекомендуем второй вариант — принимать к вычету при закрытии месяца.

Если вы решили принимать вычет сразу, ставим в документе две галки:

• Использовать как запись книги покупок
• Формировать проводки

Если вы выбрали второй вариант, галочки не ставим. Документ Отражение НДС к вычету формирует только регистр НДС предъявленный. Это значит, что вы сможете принять НДС к вычету при заполнении обработки Формированием записей книги покупок.

После формирования записей книги покупок НДС по нашему товару попал в книгу покупок.

Таким образом, чтобы принять НДС к вычету при переходе с УСН на ОСНО, нам нужно сделать:

• операцию вручную с проводкой дт 19 кт 41
• документ Формированием записей книги покупок

Выглядит несложно, но что, если у нас непроданных остатков 100 000 позиций? В этом случае можно:

1. Временно нанять оператора, который внесет все документы в 1C:Бухгалтерию по нашей инструкции
2. Купить нашу обработку, которая по вашим остаткам создаст нужные документы для вычета

Обработка по принятию к вычету НДС по товарам, купленным на УСН

До перехода учет велся не в 1С:Бухгалтерии

Если ранее вы вели учет, например, в 1С:УНФ, а теперь для ведения налогового учета перешли на 1С:Бухгалтерию, следует провести предварительную работу перед запуском обработки:

• вывести все непроданные остатки с НДС в отчет по шаблону

• вывести все партии по поставщикам, у которых покупали с НДС (регистр Запасы для УНФ)

В УНФ нет прямой связки остатков и документа поставки, которым он был куплен. Поэтому мы сделали в обработке возможность под таблицу с остатками подобрать партию по методу ЛИФО

Вы загружаете в обработку две таблицы:

• остатки

• партии

Далее программа сама находит под каждый остаток партию и создает:

• документ для отражения НДС к вычету
• документ Ввода остатков по бухгалтерскому учету
• проводку дт 19.03 кт 41.01

До перехода учет велся в 1С:Бухгалтерии

Такой вариант загрузки входящего НДС у нас тоже есть. Пока мы готовим статью по этой теме. Если вам нужна помощь с загрузкой таких документов, мы с радостью автоматизируем этот процесс.

Партнерская программа

Хотите расти без лишней нагрузки?

Готовые расширения 1С приносят доход без затрат на разработку

Хочу узнать подробнее

Стоимость и помощь с настройкой расширения

• Расширение + установка + первичная консультация: 56 000 ₽ (включено 10 часов консультации специалиста)

Мы предлагаем только полный пакет с подключением и консультацией, потому что настройка этого расширения требует учета множества деталей под вашу систему 1С. Это гарантирует быструю интеграцию без ошибок и сэкономит ваше время — вы сразу получите работающее решение.

Заказать расширение

Мы тестируем работоспособность наших расширений только на последних версиях программ 1С. Если вы пользуетесь более ранним релизом программы, мы можем предоставить вам предыдущую версию расширения. Обратите внимание, что в этом случае может быть доступен не весь заявленный функционал.