Как рассчитать налог на УСН «Доходы − расходы» при продаже через Ozon или Wildberries в 1С:Бухгалтерии

Порядок признания дохода от продаж через комиссионера на УСН изменен с 01.01.2024. Подробнее читайте в нашей новой статье.

Мы получаем много вопросов о том, как правильно рассчитать налог УСН («Доходы − расходы») при продаже через маркетплейсы в 1С:Бухгалтерии.

В этой статье разберём, как всё должно работать с точки зрения УСН. Мы опустим вопросы организации процессов загрузки, а также не будем рассматривать Яндекс Маркет — у него особенная схема. Подробнее о ней можно почитать в другой нашей статье.

О том, как рассчитать УСН «Доходы» при продаже через маркетплейсы Ozon или Wildberries в 1С:Бухгалтерии, можно прочитать здесь.

При этом важно организовать корректный пономенклатурный учёт, то есть правильно фиксировать покупки и продажи по каждому товару, не допускать дублей и списаний в минус. Без такого учёта корректно рассчитать налог не получится.

Рассмотрим простой пример продажи через Ozon:

• купили товар 1 штуку по цене 3 000 рублей
• передали товар в Ozon
• Ozon отчитался о продаже товара за 10 000 рублей
• Ozon выставил комиссионное вознаграждение 1 000 рублей
• Ozon выставил акт об оказании услуг на 2 000 рублей
• Ozon перечислил 7 000 рублей (сумму за вычетом оказанных услуг и комиссии)
• мы заплатили 3 000 рублей поставщику товара

Наша цель — проконтролировать расчёт налога и понять, какими документами какие действия делать по УСН. Мы ожидаем, что доходы по УСН составят 10 000 рублей, расходы по УСН — 6 000 рублей.

Разберём пример

Купили товар 1 штуку по цене 3 000 рублей

Операция оформляется документом Поступление на 41-й счёт.

УСН: расходы на приобретение товара не признаются (требуется оплата поставщику и реализация).

Передали товар в Ozon

Операция оформляется документом Реализация (Передача на реализацию), товар передаётся со счёта 41 на счёт 45.

УСН: с точки зрения УСН ни доходов, ни расходов не возникает.

Ozon отчитался о продаже товара за 10 000 рублей

Операция оформляется документом Отчёт комиссионера (розничные продажи). Происходит реализация товара, и возникает долг покупателя — Ozon — перед нашей компанией.

УСН: с точки зрения УСН ни доходов, ни расходов не возникает.

Ozon выставил комиссионное вознаграждение 1 000 рублей

Ozon выставляет сумму комиссии отдельным документом УПД. Поэтому рекомендуем не указывать комиссию в Отчёте комиссионера, а оформлять отдельный документ Поступление на услугу комиссионного вознаграждения.

При этом используем счёт 60 (обычные расчёты с поставщиком), а договор — с комиссионером (тот же, который использовали ранее при продаже).

В нашем случае Поступление оформлено позже, чем Отчёт комиссионера, поэтому на 62-м счёте у Ozon висит долг. Этот долг автоматически зачитывается.

УСН: документом отражаются одновременно доходы и расходы. Расходы отражаются, так как считаются оплаченными (удерживаются из вознаграждения). Доходы отражаются, потому что для целей УСН мы должны признать общую сумму продаж комиссионером нашего товара. А поступление на счёт от Ozon будет за вычетом комиссии и услуг.

Обратите внимание! Если использовать другую последовательность документов (сначала сделать Поступление, а после — Отчёт комиссионера), то доход и расход по УСН будут признаны именно Отчётом комиссионера.

При такой последовательности документов Отчёт комиссионера, по сути, закрывает долг поставщику.

Ozon выставил акт об оказании услуг на 2 000 рублей

Эта операция аналогична операции выше и с точки зрения проводок, и с точки зрения УСН.

Ozon перечислил 7 000 рублей (сумму за вычетом оказанных услуг и комиссии)

Операция отражается документом Поступление на счёт. Так как мы используем обычный счёт 62 для расчётов с Ozon, то выбираем операцию Оплата от покупателя.

Долг Ozon погашается.

УСН: признаются доходы в обычном порядке, как при оплате от покупателей.

Мы заплатили 3 000 рублей поставщику товара

Эта операция отражается документом Списание со счёта (оплата поставщику). Долг перед поставщиком уменьшается.

УСН: признаются расходы по реализованным и оплаченным товарам.

Проверим начисления налога по УСН и книгу доходов и расходов

Проверим себя отчётом Анализ состояния налогового учёта по УСН. В нём видим ожидаемые суммы доходов и расходов.

Если построить книгу учёта доходов и расходов, также увидим ожидаемые цифры.

Можно сделать вывод, что операции по расчёту УСН («Доходы − расходы») при продаже через маркетплейсы довольно хорошо автоматизированы в 1С:Бухгалтерии и при правильно выстроенном процессе работы можно получить правильный расчёт налога.

Мы надеемся, что наша статья была для вас полезна. А если вы не хотите разбираться в сложностях налогообложения маркетплейсов, приходите к нам на бухгалтерское обслуживание.