Как реализовать основное средство по договору комиссии в 1С:Бухгалтерии предприятия 3.0

Одним из наиболее часто обсуждаемых в бухгалтерском сообществе является вопрос: «Как произвести продажу основного средства физическому лицу через посредника?» Для реализации товаров через посредника предусмотрен документ Отчет комиссионера. Для реализации ОС специальных документов в 1С:Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 нет, поэтому мы будем исходить из типовых возможностей программы.

Как корректно отразить операцию по передаче ОС в 1С:Бухгалтерии 3.0

1. При реализации или передаче основных средств процесс их выбытия может занять продолжительное время. В этот период объекты уже не используются в организации, но остаются на ее балансе. Для учета перевода таких объектов в категорию выбывающего имущества предусмотрен документ Подготовка к передаче ОС (ОС и НМА: Выбытие основных средств — Подготовка к передаче ОС). В этом документе будет произведено последнее начисление амортизации, а остаточная стоимость основного средства будет перенесена на счет 01.09 Выбытие основных средств. После этого начисление амортизации по этому основному средству прекратится. 

Если передача ОС производится в том же месяце, когда на ОС перестает начисляться амортизация, проводить документ Подготовка к передаче ОС не нужно. Проводки по амортизации и выбытию будут произведены в момент передачи ОС в одноименном документе.

2. При получении отчета комиссионера о передаче имущества следует составить документ Передача ОС, в котором необходимо указать следующие данные:

• Контрагент — физ. лицо
• Счет доходов — 91.01
• Счет расходов — 91.02
• Счет НДС — 91.02
• аналитику к этим счетам для корректного заполнения декларации по налогу на прибыль

3. Вознаграждение оформляем документом Поступление услуг в разделе Покупки. Выбираем контрагента — комиссионера, создаем договор С комиссионером (агентом) на продажу. Счет учета по вознаграждению — 76.05.

4. У нас образуется дебиторская задолженность с нашим покупателем и кредиторская с агентом по вознаграждению.

5. Чтобы перевести задолженность с покупателя на комиссионера, можно воспользоваться документом Операции, введенные вручную или создать документ Корректировка долга:

• Вид операции — Перенос задолженности
• Перенести — Задолженность покупателя

Подведем итоги

Таким образом, у нас закрываются взаиморасчеты с покупателем и остается дебиторская задолженность по агенту, которая закроется после поступления денежных средств на расчетный счет.

Для того чтобы корректно отразить реализацию или передачу ОС в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 3.0, нужно последовательно выполнить описанные выше шаги. Если в процессе их выполнения у вас возникнут какие-либо вопросы — мы обязательно вам поможем! А если вы уже сейчас хотите проконсультироваться с нашими специалистами, оставьте заявку, и мы с вами свяжемся.

Оставить заявку