Один платёж на все налоги: ЕНП в 1С:Бухгалтерии

В чём суть налога?

ЕНП — это новый способ уплаты налогов и сборов, когда организация или предприниматель перечисляют деньги на один лицевой счёт, принадлежащий Федеральному казначейству.

Какие проблемы решит налог?
• избавиться от кучи платёжных поручений с разными реквизитами и кодами бюджетной классификации
• минимизировать вероятность ошибок при перечислении денежных средств.

В статье разберёмся, решит ли ЕНП все проблемы или всё-таки создаст новые?

Для кого подойдёт ЕНП?

Закон о ЕНП принят для организаций и ИП. Этот механизм будет работать с 1 июля по 31 декабря 2022 года в добровольном порядке, а с 1 января 2023 года станет обязательным, но с небольшими изменениями.

Чтобы попасть в число первых добровольцев, нужно было подать до 04.05.22 заявление в налоговую. Если же заявление не было подано, то в 2022 году протестировать новый алгоритм погашения задолженности не получится.

Как работает ЕНП?

Когда деньги поступают на лицевой счёт Федерального казначейства, налоговики распределяют платежи сами, без участия налогоплательщика. То есть платёжное поручение нужно одно — на перечисление средств с расчётного счёта налогоплательщика на лицевой счёт ЕНП. При этом не нужно уточнять вид платежа, срок уплаты, принадлежность к бюджету и др, заполнять кучу разных реквизитов. Это должно максимально упростить порядок уплаты налогов. 

Налоговая сама будет распределять налоги на уплату:
• налогов и авансовых платежей по ним
• страховых взносов
• торгового сбора
• сборов за исключением госпошлин, на уплату которых суд не выдал исполнительный документ
• пеней, штрафов и процентов

Какие налоги не могут быть оплачены через счёт ЕНП?

ЕНП нельзя использовать при оплате налогов физлиц, которые прописаны в ст. 228 Налогового кодекса.
Например:

• НДФЛ при сдаче в аренду имущества, если вы сдаёте его не как ИП, а как физлицо
• НДФЛ с продажи недвижимости
• транспортный налог
• налог на имущество
• земельный налог физлица 

Важно, что не только добровольные перечисления налоговая посчитает единым налоговым платежом. К нему будут отнесены все платежи в бюджет, а также суммы переплаты и излишне взысканные суммы после 1 июля 2022 года.

Если на счёте недостаточно средств, чтобы погасить все платежи с одним и тем же сроком уплаты, налоговая распределит деньги пропорционально суммам платежей между всеми платежами.

Если все необходимые платежи были погашены, и на лицевом счёте образовалась переплата, то оставшуюся сумму можно вернуть через заявление. Налоговая возвращает деньги на расчётный счёт организации или ИП в течение месяца.

Сроки уплаты

Срок уплаты всех налогов и взносов установят на один день — 25 число месяца, следующего за отчётным.

Срок уплаты агентского НДФЛ изменится — с выплат за период с 20 числа прошлого по 19 число текущего месяца налог перечисляется до 25 числа текущего месяца.

Сроки сдачи 6-НДФЛ, РСВ и декларации по УСН для ИП перенесут на 20 число.

Как работать с ЕНП в 1С:Бухгалтерии

В 1С:Бухгалтерии версии 3.0.115 и выше можно использовать ЕНП и формировать и отправлять в ФНС уведомления об исчисленных налогах.

Для ведения взаиморасчётов с бюджетом по ЕНП будет использоваться счёт 68.90 — Единый налоговый счёт.

Чтобы в программе была возможность вести расчёты по ЕНП нужно включить соответствующие настройки. Заходим в Главное — Налоги и отчёты — Система налогообложения. Автоматом учётная политика изменится только с июля 2022 года, так как  эксперимент проводится только с этого времени.

После включения этой настройки в программе появится 2 новых вида документа в разделе Операции: Уведомления и Операции по счёту.

Чтобы начать работать с ЕНП, нужно в первую очередь перенести существующие остатки по задолженностям или переплатам налогов на единый счёт.

Для переноса переплаты по налогам нужно сделать документ Операции по счёту с видом Корректировка счёта.

В операции указываем вид движения Пополнение (в случае переплаты), документ, который сделал переплату, сумму переплаты и счёт, на котором отражается налог.

Проводка закрывает сумму на счёте налога и переносит переплату на счёт единого платежа — 68.90.

Чтобы перенести задолженность по налогу, которая не включалась в уведомление по исчисленным суммам, нужно сделать документ Операция по ЕНС с видом Налоги (начисление).

Такая операция понадобится, например, при сдаче уточнённой налоговой декларации.

При переходе на уплату ЕНП необходимо отправлять в ФНС уведомления об исчисленных суммах налогов не позднее, чем за 5 рабочих дней до срока уплаты налогов или страховых взносов, а по НДФЛ, удержанном с зарплаты сотрудников — не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

Добавлена возможность подготовки уведомлений об исчисленных суммах налогов во все помощники по налогам.

Чтобы отразить начисление налога или сразу всех налогов, нужно заполнить уведомление об исчисленных суммах налогов.

Его можно найти в уведомлениях в регламентированной отчетности, либо открыть из помощника любого налога.

Итог

В чём плюсы нового налогового режима:

• удобное оформление платёжных поручений
• уменьшается количество ошибок при формировании ПП
• исчезает ситуация, когда по одному налогу и долг и переплата
• устанавливаются единые сроки уплаты налогов, что упрощает платёжный календарь бухгалтеру
• налоговый орган на основе имеющихся у него документов и информации самостоятельно распределит единый налоговый платёж в счёт исполнения плательщиком обязанностей по уплате налогов.
• быстрый срок возврата переплаты

Из минусов можно отметить:

• некоторое время нужно для адаптации к новому режиму
• нужно будет чаще делать сверки с налоговой
• есть вероятность, что в случае наличия положительного баланса счёта налоговики смогут быстрее взыскивать задолженность по результатам налоговых проверок
• бухгалтеру нужно ещё более четко следить за начислениями, так как отправленные начисления налогов обязательно должны совпадать с данными бухгалтерского учёта компании