Простые решения
Топ_10_1С Фреш.png
1С — это просто

2000.png

Для звонков из Москвы +7(499) 653-71-10
Бесплатный звонок по России 8(800)775-03-13

Общая почта:info@1eska.ru
Отдел продаж:sale@1eska.ru


Заказать звонок
Компания
  • О компании
  • 10 лет Простым решениям
  • Новости
  • Статусы компании
  • Наши сотрудники
  • Вакансии
  • Акции и бонусы
  • Реквизиты
  • Политика конфиденциальности
  • 2 000 клиентов
Обслуживание 1С
  • Обслуживание бухгалтерских программ
  • Обслуживание управленческих и торговых программ
  • Обслуживание облачной 1С:Фреш
  • Обслуживание программ для розничной торговли
  • Обслуживание программ для сферы ЖКХ
  • Обслуживание 1С госучреждений
  • Администрирование серверов
  • Расширенная поддержка 1С:Кассы
  • Розничный магазин «под ключ»
Актуальное в 2023
  • Маркировка
  • Ввод первичных документов
  • Администрирование серверов
  • Облачные решения
  • Внедрение 1С:УНФ
  • Розничный магазин «под ключ»
  • 1C-Отчетность
  • Реальная автоматизация
Купить 1С
  • Программы для учета
    Программы для учета
    • Облачная 1С:Фреш
    • 1С:Бухгалтерия
    • 1С:Зарплата и управление персоналом
    • 1С:Управление нашей фирмой
    • 1С:Комплексная автоматизация
    • 1С:Документооборот
    • КАМИН:Расчет заработной платы
    • 1C:Готовое рабочее место
    • 1С:ERP Управление предприятием
    • 1С:Бухгалтерия государственного учреждения
    • 1С:Управление торговлей
    • Клиентские лицензии
  • Отраслевые решения ЖКХ, медицина, розница
    Отраслевые решения ЖКХ, медицина, розница
    • 1С:Розница
    • 1С:Отель
    • 1С для ЖКХ (ТСЖ, ЖСК)
    • 1С:Гаражи
    • 1С:Касса
    • 1С:МДЛП для маркировки лекарственных препаратов
    • 1С:Медицина
    • 1С:Медицина. Больничная аптека
    • 1С:Садовод
    • 1С:Учет обращений
  • Сервисы 1С
    Сервисы 1С
    • 1С-Отчетность в контролирующие органы
    • 1С-Электронный документооборот
    • Система быстрых платежей в 1С
    • 1СПАРК Риски — оценка надёжности контрагента
    • 1С:Контрагент
    • Кадровый ЭДО
    • 1С:Облачный архив
    • 1С-ОФД
    • 1С:Распознавание первичных документов
    • 1С-Электронные перевозочные документы
    • 1С:Распознавание речи
    • 1С:Комплект поддержки
    • Информационная система 1С:ИТС
    • Все сервисы
  • Прочее
    Прочее
    • 1С:Аналитика
    • 1С:Мультибух
    • Ввод первичных документов
    • Программы для ТСД
    • Разработки специалистов «Простых решений»
    • Телефония для 1С
Наш опыт
  • Кейсы клиентов
  • Что мы автоматизируем у самих себя
  • Статьи и инструкции по 1С
  • Отзывы о нашей работе
  • Записи вебинаров
Контакты
      • О компании
      • 10 лет Простым решениям
      • Новости
      • Статусы компании
      • Наши сотрудники
      • Вакансии
      • Акции и бонусы
      • Реквизиты
      • Политика конфиденциальности
      • 2 000 клиентов
      • Обслуживание бухгалтерских программ
      • Обслуживание управленческих и торговых программ
      • Обслуживание облачной 1С:Фреш
      • Обслуживание программ для розничной торговли
      • Обслуживание программ для сферы ЖКХ
      • Обслуживание 1С госучреждений
      • Администрирование серверов
      • Расширенная поддержка 1С:Кассы
      • Розничный магазин «под ключ»
      • Маркировка
      • Ввод первичных документов
      • Администрирование серверов
      • Облачные решения
      • Внедрение 1С:УНФ
      • Розничный магазин «под ключ»
      • 1C-Отчетность
      • Реальная автоматизация
      • Программы для учета
      • Отраслевые решения ЖКХ, медицина, розница
      • Сервисы 1С
      • Прочее
      • Кейсы клиентов
      • Что мы автоматизируем у самих себя
      • Статьи и инструкции по 1С
      • Отзывы о нашей работе
      • Записи вебинаров
    • Контакты
    Простые решения
    Компания
    • О компании
    • 10 лет Простым решениям
    • Новости
    • Статусы компании
    • Наши сотрудники
    • Вакансии
    • Акции и бонусы
    • Реквизиты
    • Политика конфиденциальности
    • 2 000 клиентов
    Обслуживание 1С
    • Обслуживание бухгалтерских программ
    • Обслуживание управленческих и торговых программ
    • Обслуживание облачной 1С:Фреш
    • Обслуживание программ для розничной торговли
    • Обслуживание программ для сферы ЖКХ
    • Обслуживание 1С госучреждений
    • Администрирование серверов
    • Расширенная поддержка 1С:Кассы
    • Розничный магазин «под ключ»
    Актуальное в 2023
    • Маркировка
    • Ввод первичных документов
    • Администрирование серверов
    • Облачные решения
    • Внедрение 1С:УНФ
    • Розничный магазин «под ключ»
    • 1C-Отчетность
    • Реальная автоматизация
    Купить 1С
    • Программы для учета
      Программы для учета
      • Облачная 1С:Фреш
      • 1С:Бухгалтерия
      • 1С:Зарплата и управление персоналом
      • 1С:Управление нашей фирмой
      • 1С:Комплексная автоматизация
      • 1С:Документооборот
      • КАМИН:Расчет заработной платы
      • 1C:Готовое рабочее место
      • 1С:ERP Управление предприятием
      • 1С:Бухгалтерия государственного учреждения
      • 1С:Управление торговлей
      • Клиентские лицензии
    • Отраслевые решения ЖКХ, медицина, розница
      Отраслевые решения ЖКХ, медицина, розница
      • 1С:Розница
      • 1С:Отель
      • 1С для ЖКХ (ТСЖ, ЖСК)
      • 1С:Гаражи
      • 1С:Касса
      • 1С:МДЛП для маркировки лекарственных препаратов
      • 1С:Медицина
      • 1С:Медицина. Больничная аптека
      • 1С:Садовод
      • 1С:Учет обращений
    • Сервисы 1С
      Сервисы 1С
      • 1С-Отчетность в контролирующие органы
      • 1С-Электронный документооборот
      • Система быстрых платежей в 1С
      • 1СПАРК Риски — оценка надёжности контрагента
      • 1С:Контрагент
      • Кадровый ЭДО
      • 1С:Облачный архив
      • 1С-ОФД
      • 1С:Распознавание первичных документов
      • 1С-Электронные перевозочные документы
      • 1С:Распознавание речи
      • 1С:Комплект поддержки
      • Информационная система 1С:ИТС
      • Все сервисы
    • Прочее
      Прочее
      • 1С:Аналитика
      • 1С:Мультибух
      • Ввод первичных документов
      • Программы для ТСД
      • Разработки специалистов «Простых решений»
      • Телефония для 1С
    Наш опыт
    • Кейсы клиентов
    • Что мы автоматизируем у самих себя
    • Статьи и инструкции по 1С
    • Отзывы о нашей работе
    • Записи вебинаров
    Контакты
        • О компании
        • 10 лет Простым решениям
        • Новости
        • Статусы компании
        • Наши сотрудники
        • Вакансии
        • Акции и бонусы
        • Реквизиты
        • Политика конфиденциальности
        • 2 000 клиентов
        • Обслуживание бухгалтерских программ
        • Обслуживание управленческих и торговых программ
        • Обслуживание облачной 1С:Фреш
        • Обслуживание программ для розничной торговли
        • Обслуживание программ для сферы ЖКХ
        • Обслуживание 1С госучреждений
        • Администрирование серверов
        • Расширенная поддержка 1С:Кассы
        • Розничный магазин «под ключ»
        • Маркировка
        • Ввод первичных документов
        • Администрирование серверов
        • Облачные решения
        • Внедрение 1С:УНФ
        • Розничный магазин «под ключ»
        • 1C-Отчетность
        • Реальная автоматизация
        • Программы для учета
        • Отраслевые решения ЖКХ, медицина, розница
        • Сервисы 1С
        • Прочее
        • Кейсы клиентов
        • Что мы автоматизируем у самих себя
        • Статьи и инструкции по 1С
        • Отзывы о нашей работе
        • Записи вебинаров
      • Контакты
      Простые решения
      Телефоны
      +7 (499) 653-71-10
      +7 (4812) 302-606  
      8 (800) 775-03-13
      +7 (812) 409-43-26
      Заказать звонок
      • Компания
        • Назад
        • Компания
        • О компании
        • 10 лет Простым решениям
        • Новости
        • Статусы компании
        • Наши сотрудники
        • Вакансии
        • Акции и бонусы
        • Реквизиты
        • Политика конфиденциальности
        • 2 000 клиентов
      • Договоры обслуживания 1С
        • Назад
        • Договоры обслуживания 1С
        • Обслуживание бухгалтерских программ
        • Обслуживание управленческих и торговых программ
        • Обслуживание облачной 1С:Фреш
        • Обслуживание программ для розничной торговли
        • Обслуживание программ для сферы ЖКХ
        • Обслуживание 1С госучреждений
        • Администрирование серверов
        • Расширенная поддержка 1С:Кассы
        • Розничный магазин «под ключ»
      • Актуальное в 2022
        • Назад
        • Актуальное в 2022
        • Маркировка
        • Ввод первичных документов
        • Администрирование серверов
        • Облачные решения
        • Внедрение 1С:УНФ
        • Розничный магазин «под ключ»
        • 1C-Отчетность
        • Реальная автоматизация
      • Купить 1С
        • Назад
        • Купить 1С
        • Сервисы 1С
          • Назад
          • Сервисы 1С
          • 1С-Отчетность в контролирующие органы
          • Ритейл
          • 1С:ИТС ТЕХНО
          • 1С:ИТС ПРОФ
          • 1С-Электронный документооборот
          • Система быстрых платежей в 1С
          • 1СПАРК Риски — оценка надёжности контрагента
          • 1С:Контрагент
          • Кадровый ЭДО
          • 1С:Облачный архив
          • 1С:Подпись
          • 1С-ОФД
          • 1С:Распознавание первичных документов
          • 1С-Электронные перевозочные документы
          • 1С:Номенклатура
          • 1С:Предприятие через Интернет
          • 1С:Распознавание речи
          • ИТС Медицина
          • ИТС Бюджет
          • 1С:Комплект поддержки
          • mag1C
          • 1С-Ритейл Чекер
          • 1С:Бизнес-сеть. Торговая площадка
          • 1С-Товары
          • 1C-ABBYY Comparator
          • 1С-Коннект
          • 1С-Электронные торговые площадки
          • 1C-UMI
          • 1С-Финконтроль
          • 1С:КП Отраслевой
          • Линия консультаций
          • ЭДО без электронной подписи для участников 1С:Бизнес-сеть
          • 1С-Такском
          • 1С:Обновление программ
          • 1С:ДиректБанк
          • 1С:Линк
          • Информационная система 1С:ИТС
          • Отвечает аудитор
          • 1С:Сверка
          • 1С:Лекторий
        • Программы для учета
          • Назад
          • Программы для учета
          • Облачная 1С:Фреш
          • 1С:Бухгалтерия
          • 1С:Зарплата и управление персоналом
          • 1С:Управление нашей фирмой
          • 1С:Комплексная автоматизация
          • 1С:Документооборот
          • КАМИН:Расчет заработной платы
          • 1C:Готовое рабочее место
          • 1С:ERP Управление предприятием
          • 1С:Бухгалтерия государственного учреждения
          • 1С:Управление торговлей
          • Клиентские лицензии
        • Отраслевые решения ЖКХ, медицина, розница
          • Назад
          • Отраслевые решения ЖКХ, медицина, розница
          • 1С:Розница
          • 1С:Отель
          • 1С для ЖКХ (ТСЖ, ЖСК)
          • 1С:Гаражи
          • 1С:Касса
          • 1С:МДЛП для маркировки лекарственных препаратов
          • 1С:Медицина
          • 1С:Медицина. Больничная аптека
          • 1С:Садовод
          • 1С:Учет обращений
        • Прочее
          • Назад
          • Прочее
          • 1С:Аналитика
          • 1С:Мультибух
          • Ввод первичных документов
          • Программы для ТСД
          • Разработки специалистов «Простых решений»
          • Телефония для 1С
      • Наш опыт
        • Назад
        • Наш опыт
        • Кейсы клиентов
        • Что мы автоматизируем у самих себя
        • Статьи и инструкции по 1С
        • Отзывы о нашей работе
        • Записи вебинаров
      • Контакты
      • Политика конфиденциальности
      • +7 (499) 653-71-10
        • Назад
        • Телефоны
        • +7 (499) 653-71-10
        • +7 (4812) 302-606  
        • 8 (800) 775-03-13
        • +7 (812) 409-43-26
        • Заказать звонок
      • Facebook
      • Вконтакте
      • Twitter
      • Instagram
      • YouTube
      • Одноклассники
      • Viber
      • Whats App
      • Главная
      • Наш опыт
      • Публикации
      • Зачем нужно применять ПБУ 18/02 и какие изменения вступят в силу с 2019 года?

      Зачем нужно применять ПБУ 18/02 и какие изменения вступят в силу с 2019 года?

      Рейтинг статьи:
      (0)
      Понравилась статья?
      10.08.2018
      // Бухгалтерия 3.0
      #1С #1С 8 #1С Бухгалтерия #1С:Бухгалтерия #1С бухгалтерия 8 #пбу #консультации по 1с
      ПБУ 18/02 остается одним из самых сложных стандартов для бухгалтера. Его применение вызывает огромное количество вопросов: зачем он нужен, можно ли его не применять, а если применять, то каким образом это влияет на НУ и налог на прибыль?
      В этой статье мы постараемся максимально просто ответить на эти вопросы.

      Зачем нужно ПБУ 18/02?

      Типичные, но неверные ответы на вопрос «Зачем нужно ПБУ 18»:

      • для уплаты налога на прибыль в бюджет
      • грамотное применение ПБУ позволяет сэкономить на налоге на прибыль
      • можно не вести НУ, если применяется этот стандарт
      • отложенное налоговое обязательство — это сумма, которую налоговая заставит заплатить в будущем
      • неверный расчет постоянного налогового актива увеличивает базу по налогу на прибыль
      А теперь правильный ответ — ПБУ 18/02 это бухгалтерский стандарт и он никак не влияет на налоговый учет и сумму налога, вот прям абсолютно никак не влияет.

      Цель этого стандарта — определить порядок учета налога на прибыль. Главный вопрос состоит в том, как учитывать последствия:
      • будущего возмещения стоимости активов, которые признаны в отчете о финансовом положении организации
      • событий текущего периода, признанных в финансовой отчетности организации
      Сокращенная цитата из IAS 12 «Налоги на прибыль», Минфин, приказ от 28.12.2015 N 217н

      Расчет налога на прибыль — по НК РФ (не ПБУ)

      Организация ведет учет, рассчитывает налог на прибыль, указывает его в декларации и уплачивает в соответствии с нормами налогового законодательства, но никак не бухгалтерского законодательства. Поэтому рассчитанная сумма налога с точки зрения ПБУ — это уже свершившийся факт для ПБУ 18/02.

      Поэтому, еще раз подчеркнем, ПБУ 18 никак не влияет на налоговый учет, безусловно между ними есть взаимосвязь, но ведем мы ПБУ 18/02 или не ведем, от этого налог на прибыль никак не пострадает. Цель ПБУ 18 — отражение в бухгалтерском учете сумм, которые способны влиять на величину налога на прибыль в последующих отчетных периодах. Кому эта информация может быть полезна? Налоговой инспекции? Нет, налоговому органу эта информация не интересна. Эта информация может быть интересна инвесторам, собственникам бизнеса.

      Цель ПБУ 18/02 — показать инвесторам последствия от уплаты налога

      ПБУ 18 позволяет пояснить инвестору, как начисленный по результатам текущего периода налог повлияет на будущие периоды. Поскольку бухгалтерское и налоговое законодательство разнятся в части признания доходов и расходов и это могут быть существенные величины, поэтому и сумма налога может существенно варьироваться. Допустим, у нас есть организация, она работает успешно и получает прибыль. Собственник ожидает, что с этой прибыли он заплатит определенный налог. Но нередко налоговое законодательство содержит инструменты, нацеленные на то, чтобы для расчета на налога:

      • доход признавался раньше
      • расходы признавались позже
      Таким образом, ожидания инвестора могут не оправдаться. Может получиться так, что налогооблагаемая прибыль будет больше реально заработанной, а в некоторых случаях и значительно больше заработанной. И естественно, что у собственника бизнеса возникает вопрос, почему так получается и с чем это связано?

      Последствия различий в бухгалтерской и налогооблагаемой прибыли

      Рассмотрим условный пример, наша организация купила станок, который будет приносить реальный доход 3 года. Соответственно прибыль будет исчисляться по формуле Доход — Стоимость оборудования, распределенная на 3 года — по БУ. А для целей НУ срок полезного использования оборудования 10 лет, соответственно и расходы на покупку оборудования будут «размазаны» на 10 лет. И в этом случае у нас будет получаться так, что налогооблагаемая прибыль может оказаться больше реально заработанной. Но в будущем ситуация может оказаться обратной, когда расходов будет мало, а прибыль будет расти. Прибыль увеличилась, а налог остался прежний.
      Таким образом, ПБУ 18/02 вносит ключевое понятие Отложенный налог.

      Отложенный налог — ключевое понятие ПБУ 18/02

      Мы должны каким то образом исчисленный налог, который мы заплатили в отчетном году разделить на части и объяснить и себе и инвестору и указать в бухгалтерской отчетности, какая часть этого налога непосредственно относится к этому налоговому периоду, а какая часть налога является отложенным налогом, который повлияет на налог в последующих периодах

      pasted image 0.png


      Кто применяет ПБУ?

      • Малые предприятия — не обязаны применять
      • Публичные общества — применяют для информирования акционеров и инвесторов
      • Дочерние и зависимые общества — применяют для подготовки консолидированной отчетности (МСФО)
      • Остальные компании — обязаны применять, но реального пользователя, как правило нет
      Не рекомендуем применять ПБУ 18, на малых предприятиях, если нет полного понимания, кому на этом предприятии нужны его результаты.

      Проект изменений в ПБУ 18/02

      Минфин 5 декабря 2017 года опубликовал проект изменений в ПБУ18 
      Дата вступления в силу для обязательного применения 2019 год.
      То есть с 2019 года мы должны будем применять ПБУ 18/02 по новым правилам. Многие изменения аналогичны рекомендациям Бухгалтерского методологического центра.

      Три варианта применения ПБУ 18/02


      Начиная с релиза 3.0.59 возможны следующие варианты настройки учетной политики

      pasted image 0 (1).png

      Сумма налога на прибыль при любом из двух вариантов применения ПБУ 18 будет одинаковой. Меняется только способ расчета текущего налога на прибыль, форма справок-расчетов и трактовка определения некоторых разниц.
      Основные отличия порядка применения ПБУ 18/02 в соответствии с проектом Минфина от действующей редакции:

      • Устранены сомнения по некоторым видам разниц. В ПБУ 18/02 в соответствии с проектом Минфина однозначно трактуются как временные разницы, возникающие:
        • при переоценке ценных бумаг и иных финансовых вложений по рыночной стоимости для целей БУ;
        • при применении разных правил создания резервов по сомнительным долгам и других аналогичных резервов для целей НУ и БУ;
        • при признании оценочных обязательств в БУ.
      • От выбранного порядка применения ПБУ 18/02 зависит способ расчета текущего налога на прибыль:
        • в соответствии с проектом Минфина текущий налог на прибыль рассчитывается по данным налогового учета, т. е. аналогично декларации по налогу на прибыль. Отложенное налоговое обязательство рассчитывается сальдовым методом (а не по каждой операции дохода и расхода), справка-расчет формируется в более простой для восприятия форме. В составе обработки «Закрытие месяца» выполняются две регламентные операции — «Расчет налога на прибыль» и «Расчет отложенного налога по ПБУ 18/02».
      pasted image 0 (2).png

      • в действующей редакции ПБУ 18/02 текущий налог на прибыль рассчитывается по данным бухгалтерского учета как условный расход по налогу на прибыль, скорректированный на постоянные налоговые обязательства и активы и отложенные налоговые обязательства и активы. При этом ПНО, ПНА, ОНО и ОНА рассчитываются по каждой операции дохода или расхода, соответственно, справка-расчет формируется в более сложной для восприятия форме. В составе обработки «Закрытие месяца» выполняется одна регламентная операция «Расчет налога на прибыль».

      Итоги

      В программе сейчас предусмотрено два варианта применения ПБУ 18/02, но хочется отметить, что новый вариант проще и надежнее. Мы рекомендуем переходить на вариант применения ПБУ 18 по проекту Минфина уже в 2018 году, чтобы заранее посмотреть все нюансы в работе нового механизма, т.к с 2019 года вы уже будете обязаны перейти на применение ПБУ по проекту Минфина.

      Если вам необходима помощь специалиста во внедрении этого функционала, то оставляйте заявку у нас на сайте, мы будем рады вам помочь!


      Понравилась статья?
      Поможем с внедрением или доработками
      • обучим работе
      • настроим программы
      • допишем новые функции
      • будем регулярно обновлять программы
        и консультировать по вопросам учета
      Решим проблему точечно
      или возьмем на постоянное обслуживание
      Давайте обсудим

      Кто мы такие?
      2125
      клиентов на обслуживании
      117
      отличных сотрудников
      20
      место в рейтинге 1С
      10
      Входим в ТОП-10 партнёров по 1С:Фреш

      Автор статьи
      Маргарита Хибабаева
      Маргарита Хибабаева
      Ведущий специалист-консультант, специалист по НДС
      Посмотреть все статьи автора
      Зачем нужно применять ПБУ 18/02 и какие изменения вступят в силу с 2019 года?
      Зачем нужно ПБУ 18/02? Типичные, но неверные ответы на вопрос «Зачем нужно ПБУ 18»: для уплаты налога на прибыль в бюджет грамотное применение ПБУ позволяет сэкономить на налоге на прибыль можно не вести НУ, если применяется этот стандарт отложенное налоговое обязательство — это сумма, которую налоговая заставит заплатить в будущем неверный расчет постоянного налогового актива увеличивает базу по налогу на прибыль А теперь правильный ответ — ПБУ 18/02 это бухгалтерский стандарт и он никак не влияет на налоговый учет и сумму налога, вот прям абсолютно никак не влияет. Цель этого стандарта — определить порядок учета налога на прибыль. Главный вопрос состоит в том, как учитывать последствия: будущего возмещения стоимости активов, которые признаны в отчете о финансовом положении организации событий текущего периода, признанных в финансовой отчетности организации Сокращенная цитата из IAS 12 «Налоги на прибыль», Минфин, приказ от 28.12.2015 N 217н Расчет налога на прибыль — по НК РФ (не ПБУ) Организация ведет учет, рассчитывает налог на прибыль, указывает его в декларации и уплачивает в соответствии с нормами налогового законодательства, но никак не бухгалтерского законодательства. Поэтому рассчитанная сумма налога с точки зрения ПБУ — это уже свершившийся факт для ПБУ 18/02. Поэтому, еще раз подчеркнем, ПБУ 18 никак не влияет на налоговый учет, безусловно между ними есть взаимосвязь, но ведем мы ПБУ 18/02 или не ведем, от этого налог на прибыль никак не пострадает. Цель ПБУ 18 — отражение в бухгалтерском учете сумм, которые способны влиять на величину налога на прибыль в последующих отчетных периодах. Кому эта информация может быть полезна? Налоговой инспекции? Нет, налоговому органу эта информация не интересна. Эта информация может быть интересна инвесторам, собственникам бизнеса. Цель ПБУ 18/02 — показать инвесторам последствия от уплаты налога ПБУ 18 позволяет пояснить инвестору, как начисленный по результатам текущего периода налог повлияет на будущие периоды. Поскольку бухгалтерское и налоговое законодательство разнятся в части признания доходов и расходов и это могут быть существенные величины, поэтому и сумма налога может существенно варьироваться. Допустим, у нас есть организация, она работает успешно и получает прибыль. Собственник ожидает, что с этой прибыли он заплатит определенный налог. Но нередко налоговое законодательство содержит инструменты, нацеленные на то, чтобы для расчета на налога: доход признавался раньше расходы признавались позже Таким образом, ожидания инвестора могут не оправдаться. Может получиться так, что налогооблагаемая прибыль будет больше реально заработанной, а в некоторых случаях и значительно больше заработанной. И естественно, что у собственника бизнеса возникает вопрос, почему так получается и с чем это связано? Последствия различий в бухгалтерской и налогооблагаемой прибыли Рассмотрим условный пример, наша организация купила станок, который будет приносить реальный доход 3 года. Соответственно прибыль будет исчисляться по формуле Доход — Стоимость оборудования, распределенная на 3 года — по БУ. А для целей НУ срок полезного использования оборудования 10 лет, соответственно и расходы на покупку оборудования будут «размазаны» на 10 лет. И в этом случае у нас будет получаться так, что налогооблагаемая прибыль может оказаться больше реально заработанной. Но в будущем ситуация может оказаться обратной, когда расходов будет мало, а прибыль будет расти. Прибыль увеличилась, а налог остался прежний. Таким образом, ПБУ 18/02 вносит ключевое понятие Отложенный налог. Отложенный налог — ключевое понятие ПБУ 18/02 Мы должны каким то образом исчисленный налог, который мы заплатили в отчетном году разделить на части и объяснить и себе и инвестору и указать в бухгалтерской отчетности, какая часть этого налога непосредственно относится к этому налоговому периоду, а какая часть налога является отложенным налогом, который повлияет на налог в последующих периодах Кто применяет ПБУ? Малые предприятия — не обязаны применять Публичные общества — применяют для информирования акционеров и инвесторов Дочерние и зависимые общества — применяют для подготовки консолидированной отчетности (МСФО) Остальные компании — обязаны применять, но реального пользователя, как правило нет Не рекомендуем применять ПБУ 18, на малых предприятиях, если нет полного понимания, кому на этом предприятии нужны его результаты. Проект изменений в ПБУ 18/02 Минфин 5 декабря 2017 года опубликовал проект изменений в ПБУ18  Дата вступления в силу для обязательного применения 2019 год. То есть с 2019 года мы должны будем применять ПБУ 18/02 по новым правилам. Многие изменения аналогичны рекомендациям Бухгалтерского методологического центра. Три варианта применения ПБУ 18/02 Начиная с релиза 3.0.59 возможны следующие варианты настройки учетной политики Сумма налога на прибыль при любом из двух вариантов применения ПБУ 18 будет одинаковой. Меняется только способ расчета текущего налога на прибыль, форма справок-расчетов и трактовка определения некоторых разниц. Основные отличия порядка применения ПБУ 18/02 в соответствии с проектом Минфина от действующей редакции: Устранены сомнения по некоторым видам разниц. В ПБУ 18/02 в соответствии с проектом Минфина однозначно трактуются как временные разницы, возникающие: при переоценке ценных бумаг и иных финансовых вложений по рыночной стоимости для целей БУ; при применении разных правил создания резервов по сомнительным долгам и других аналогичных резервов для целей НУ и БУ; при признании оценочных обязательств в БУ. От выбранного порядка применения ПБУ 18/02 зависит способ расчета текущего налога на прибыль: в соответствии с проектом Минфина текущий налог на прибыль рассчитывается по данным налогового учета, т. е. аналогично декларации по налогу на прибыль. Отложенное налоговое обязательство рассчитывается сальдовым методом (а не по каждой операции дохода и расхода), справка-расчет формируется в более простой для восприятия форме. В составе обработки «Закрытие месяца» выполняются две регламентные операции — «Расчет налога на прибыль» и «Расчет отложенного налога по ПБУ 18/02». в действующей редакции ПБУ 18/02 текущий налог на прибыль рассчитывается по данным бухгалтерского учета как условный расход по налогу на прибыль, скорректированный на постоянные налоговые обязательства и активы и отложенные налоговые обязательства и активы. При этом ПНО, ПНА, ОНО и ОНА рассчитываются по каждой операции дохода или расхода, соответственно, справка-расчет формируется в более сложной для восприятия форме. В составе обработки «Закрытие месяца» выполняется одна регламентная операция «Расчет налога на прибыль». Итоги В программе сейчас предусмотрено два варианта применения ПБУ 18/02, но хочется отметить, что новый вариант проще и надежнее. Мы рекомендуем переходить на вариант применения ПБУ 18 по проекту Минфина уже в 2018 году, чтобы заранее посмотреть все нюансы в работе нового механизма, т.к с 2019 года вы уже будете обязаны перейти на применение ПБУ по проекту Минфина. Если вам необходима помощь специалиста во внедрении этого функционала, то оставляйте заявку у нас на сайте, мы будем рады вам помочь!
      Маргарита Хибабаева Маргарита Хибабаева
      Теги
      1С 1С 8 1С Бухгалтерия 1С:Бухгалтерия 1С бухгалтерия 8 пбу консультации по 1с

      Посмотрите другие полезные материалы по 1С:Бухгалтерия 8
      Что выбрать: базовая 1С:Бухгалтерия или работа с 1С в облаке
      10 августа 2020
      Что выбрать: базовая 1С:Бухгалтерия или работа с 1С в облаке
      Как ускорить 1С:Бухгалтерию без дополнительных затрат
      6 декабря 2019
      Как ускорить 1С:Бухгалтерию без дополнительных затрат
      Начисление НДС с полученных авансов в 1С:Бухгалтерия. Исправляем ошибки, уменьшаем налог
      25 октября 2019
      Начисление НДС с полученных авансов в 1С:Бухгалтерия. Исправляем ошибки, уменьшаем налог
      Проверка НДС с авансов по счетам 62.02 и 76.АВ по продажам с помощью Excel
      2 марта 2019
      Проверка НДС с авансов по счетам 62.02 и 76.АВ по продажам с помощью Excel
      Как сделать счёт с рекламой в 1С:Бухгалтерии?
      11 февраля 2019
      Как сделать счёт с рекламой в 1С:Бухгалтерии?
      1С:Бухгалтерия — как добавить в печатные формы сканы печати и подписи
      19 июля 2018
      1С:Бухгалтерия — как добавить в печатные формы сканы печати и подписи

      Отзывы
      • Prev
      • Next
      • Отзыв от сотрудников ООО «ЭЛЕКТРОН» о специалисте-консультанте Мордвиной Анне
        Отзыв от сотрудников ООО «ЭЛЕКТРОН» о специалисте-консультанте Мордвиной Анне
        Диана Абдуллаева

        Благодарность сотруднику за быструю и качественную работу!

        Мы бы хотели поблагодарить Вашего сотрудника специалиста- консультанта по 1С Мордвину Анну за оперативную и качественную работу!
        Хотим предложить премирование данного сотрудника за счет нашей компании!

        Подробнее
      • Отзыв об обслуживании 1С от главного бухгалтера ООО "БелХимТрейд"
        Отзыв об обслуживании 1С от главного бухгалтера ООО "БелХимТрейд"
        Заикина Екатерина Сергеевна, главный бухгалтер
        Выражаем огромную благодарность нашим незаменимым партнерам в лице сотрудников «Простые решения». Решение проблем — это Ваш конёк. Спасибо за облегчение труда, экономию времени, за индивидуальный подход и доброжелательность при личных встречах.
        Подробнее
      • Отзыв об обслуживании 1С от главного бухгалтера Елены Малышкиной
        Отзыв об обслуживании 1С от главного бухгалтера Елены Малышкиной
        Елена Малышкина, главный бухгалтер

        Компания «Простые решения» — компания профессионалов!

        Сотрудники всегда готовы оперативно решить возникшие задачи. Особенно хочется отметить работу Натальи Ефимкиной и Юлии Тимошенковой. Они ответственно и грамотно, а главное в кратчайшие сроки, справились со всеми вопросами, которые приходилось решать в условиях острой нехватки времени.

        А система скидок и бонусов на услуги компании является приятным дополнением в наше непростое кризисное время!

        Подробнее
      • Отзыв от бухгалтера — фрилансера
        Отзыв от бухгалтера — фрилансера
        Snap 2017-03-22 at 11.20.29.png


        Подробнее
      • Отзыв о нас в социальной сети от Алены Лепёшкиной
        Отзыв о нас в социальной сети от Алены Лепёшкиной
        Это пост посвящён замечательной компании Простые решения. 1С - это просто! и Ее создателям и руководителям Андрей Ефимов и Ефимова Ирина. Чётко, профессионально, быстро, спокойно и, что очень важно, с огромным человеческим отношением спасли меня сегодня профессионалы этой компании! Млн раз спасибо! И если у кого то ещё нет 1С, то решение очень простое и очевидное - вам в #ПростыеРешения!!! #алёналепёшкина

        Snap 2017-01-16 at 11.10.26.png
        Подробнее
      • ООО «ГарантТрансСервис»
        ООО «ГарантТрансСервис»
        Заканчивается этап отчетов за 2016 год. Хочется выразить свою признательность и благодарность компании «Простые решения» за поддержку и помощь, оказанную мне в процессе перехода на 1С 8.3. Особую благодарность хочу выразить Маргарите Хибабаевой, Наталье Ефимкиной, Лилии Толкачевой. Все консультации, которые мне были даны, четкие и понятные, были исправлены все ошибки, даны разъяснения по всем изменениям в отчетности. Хочется пожелать им и всем сотрудникам «Простых решений» добра, процветания, профессионализма и удачи!

        С уважением гл. бухгалтер Андреева Лилия Петровна.

        Подробнее
      • Благодарственное письмо от компании ООО «Экология плюс»
        Благодарственное письмо от компании ООО «Экология плюс»
        Один из наших самых любимых клиентов — ООО «Экология плюс» недавно порадовали нас настоящим благодарственным письмом! Нам очень нравится коллектив бухгалтеров этой организации, с ними легко и комфортно решать бухгалтерские задачи.

        А что именно было сделано?

        • помогли перейти с 7.7 на Бухгалтерию 3.0 (они были одни из первых на новой редакции)
        • помогли навести порядок в бухгалтерском учете, расчете УСН и расчете заработной плате на Камин 5.0, сделали учет более оптимальным
        • автоматизировали договорной отдел: реестр договоров, печать договоров из программы, удобный отчет по этапам работ, выставленным документам и полученным оплатам
        Вы благодарите нас, а мы вас за хороший бухгалтерский труд!

        Уважаемый Андрей Валерьевич!

        ООО «Экология плюс» выражает глубокую признательность и искреннюю благодарность ООО «Простые решения» за качественную и своевременную работу. 

        Благодаря высокому уровню профессионализма Вашего коллектива нам совместно удается грамотно вести бухгалтерский учет в нашей организации! Желаем неиссякаемой творческой энергии, свершения всех начинаний и планов, успехов, крепкого здоровья, радости и счастья!

        Выражаем уверенность в сохранении сложившихся дружественных отношений и надеемся на дальнейшее взаимовыгодное и плодотворное сотрудничество.

        С уважением, заместитель директора по финансам

        ООО «Экология плюс» Г. А. Салынина

        11 001.jpg

        Подробнее
      • Комментарии
      Загрузка комментариев...

      Категории
      • Бухгалтерия 3.065
      • 1С:Фреш17
      • Управление нашей фирмой (УНФ)88
      • 1C для ЖКХ40
      • 1С:Аналитика3
      • 1С:Розница5
      • 1С:Управление Торговлей5
      • Импорт, экспорт, ЕАЭС8
      • Зарплата и кадры42
      • Бюджетный учет15
      • 1С:ERP и 1С:КА 210
      • Сервисы9
      • Разное13
      Подписывайтесь на рубрики:













      Компания
      О компании
      10 лет Простым решениям
      Новости
      Статусы компании
      Наши сотрудники
      Вакансии
      Акции и бонусы
      Реквизиты
      Политика конфиденциальности
      2 000 клиентов
      Договоры обслуживания 1С
      Обслуживание бухгалтерских программ
      Обслуживание управленческих и торговых программ
      Обслуживание облачной 1С:Фреш
      Обслуживание программ для розничной торговли
      Обслуживание программ для сферы ЖКХ
      Обслуживание 1С госучреждений
      Администрирование серверов
      Расширенная поддержка 1С:Кассы
      Розничный магазин «под ключ»
      Актуальное в 2023
      Маркировка
      Ввод первичных документов
      Администрирование серверов
      Облачные решения
      Внедрение 1С:УНФ
      Розничный магазин «под ключ»
      1C-Отчетность
      Реальная автоматизация
      Купить 1С
      Сервисы 1С
      Программы для учета
      Отраслевые решения ЖКХ, медицина, розница
      Прочее
      Наш опыт
      Кейсы клиентов
      Что мы автоматизируем у самих себя
      Статьи и инструкции по 1С
      Отзывы о нашей работе
      Записи вебинаров
      Контакты

      ООО «Простые решения СОФТ»
      г. Москва, ул. Новгородская, 1 Москва,
      8(800)775-03-13, info@1eska.ru ООО «Простые решения СОФТ»
      ООО «Простые решения СОФТ»
      +7 (499) 653-71-10
      +7 (4812) 302-606  
      8 (800) 775-03-13
      +7 (812) 409-43-26

      Пн. – Пт. с 9:00 до 18:00

      info@1eska.ru
      © 2023 Простые решения
      Telegram WhatsApp Viber