О том, как исчислять и уплачивать НДС и предоставлять декларацию по косвенным налогам весте с пакетом документов, рассказываем в статье:
НДС при импорте из Беларуси и других Таможенного союза в 1С:Бухгалтерии
-
Содержание статьи:
- Общие положения об импорте
- Новые возможности учёта при импорте в 1С:Бухгалтерии
- Как вести учет при импорте товаров в 1С:Бухгалтерии
- Настраиваем программу и проводим операции в программе
- Работа со справочниками при белорусском импорте
- Оформление поступления ТМЦ из стран таможенного союза
- Заключение
Общие положения об импорте
При импорте из Республики Беларусь нужно руководствоваться Соглашением между Правительствами России, Республики Беларусь и Республики Казахстан от 25.01.2008
«О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в ТС» (п. 1 Решения Межгосударственного Совета ЕврАзЭС от 21.05.2010 № 36).
Новые возможности учёта при импорте в 1С:Бухгалтерии
-
появились специальные счета бухгалтерского учета для целей белорусского НДС:
19.10 «НДС, уплачиваемый при импорте из Таможенного союза» учитываются суммы налога на добавленную стоимость по товарам, ввезенным на территорию Российской Федерации из государств — членов Таможенного союза.
68.42 «НДС при импорте товаров из Таможенного союза» предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетом по налогу на добавленную стоимость при ввозе товаров из государств — членов Таможенного союза. - Составление заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
- Составление статистической формы учета и перемещения товаров
- Автоматическое заполнение декларации по косвенным налогам при ввозе товаров из государств-членов таможенного союза.
- Автоматическое заполнение в декларации по НДС сумм для строки 190 - налог на добавленную стоимость, подлежащий вычету при ввозе товаров из стран таможенного союза.
Как вести учет при импорте товаров в 1С:Бухгалтерии
1. Хозяйственная операция:
Поступление импортных товаров с территории Беларуси
Первичные документы: товарно-транспортная накладная, счет-фактура, спецификация, контракт, CMR.
Документ в 1С: Поступление товаров и услуг
Проводки документа:
Дт 41 Кт 60.01
2. Хозяйственная операция: Составление заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составление статистической формы учета и перемещения товаров, начисление НДС подлежащего уплате
Документ в 1С: Заявление о ввозе товаров
Проводки документа: Дт 19.10 Кт 68.42
3. Хозяйственная операция: Уплата НДС в бюджет
Документ в 1С: Списание с расчетного счета
Проводки документа: Дт 68.42 Кт 51
4. Хозяйственная операция: получение отметки от налогового органа в Заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
Документ в 1С: Подтверждение оплаты НДС в бюджет
Проводки документа: документ проводок не формирует
5. Хозяйственная операция: принятие к вычету сумм налога, начисленных при ввозе товаров из государств таможенного союза
Документ в 1С: Формирование записей книги покупок
Проводки документа: Дт 68.02 Кт 19.10
Настраиваем программу и проводим операции в программе
Настройка программы и пример оформления операций
Чтобы рассмотреть подробнее каждый этап, возьмем пример:
Организация ООО «Торжок» покупает у контрагента ООО «БелТорг» партию товара.
Количество товара — 10 шт. на сумму 50 000 ₽, в том числе НДС.
Необходимо оформить в программе поступления, сформировать заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, оформить уплату налога, статистическую форму учета и перемещения товаров, по косвенным налогам при ввозе товаров из государств-членов таможенного союза.
Пример будет выполнен в 1С:Бухгалтерия редакция 3.0.35, в программе установлен интерфейс «Такси».
Настройка программы
Для использования возможностей по учету товаров из государств Таможенного союза необходимо установить флажок Импортные товары (раздел Главное - Функциональность - Запасы).
Работа со справочниками при белорусском импорте
И товары, и контрагентов можно вносить в соответствующие справочники в 1С.
Контрагенты
Вводим Страна регистрации - Беларусь, налоговый и регистрационный номер. Эти реквизиты в дальнейшем будут использоваться в заявлении о ввозе.
В справочнике номенклатура указываем код ТН ВЭД и страну происхождения, которые так же будут использованы в заявлении.
Оформление поступления ТМЦ из стран таможенного союза
Первичные документы: товарно-транспортная накладная, счет-фактура, спецификация, контракт, CMR.
Оформление в программе:
Заключение
-
В новой версии программы Бухгалтерия 3.0 представлен удобный функционал:
- Введены специальные счета бухгалтерского учета для целей белорусского НДС
- Введены верные проводки по учету белорусского НДС
- Составление заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
- Составление статистической формы учета и перемещения товаров
- Автоматическое заполнение декларации по косвенным налогам при ввозе товаров из государств-членов таможенного союза
- Автоматическое заполнение в декларации по НДС сумм для строки 190 - налог на добавленную стоимость, подлежащий вычету при ввозе товаров из стран таможенного союза
Надеемся, что данные нововведения и наша статья помогут вам значительно облегчить свою работу с импортными товарами. Если вам необходима помощь во внедрении нового функционала, оставьте заявку и мы с радостью вам поможем.
