Препарируем ЕНС в 1С:УНФ (и не только). Что делает программа и почему ничего не понятно

О чём мы говорим вообще?

Наверное, все уже знают, что с начала 2023 года у нас «упростился» порядок уплаты налогов. Теперь не надо знать всевозможные реквизиты платёжных поручений для правильной уплаты налогов, достаточно просто платить правильные суммы в нужные сроки на единый налоговый счёт (счёт ЕНП). И дальше всё как в сказке: налоговая сама поймёт, что нужно сделать. Счастье!

Это так, но не так.

На практике получилось следующим образом: раньше нашим консультантам практически не поступали вопросы по поводу уплаты налогов, а в первом полугодии 2023 года нас завалили такими вопросами.

Всё усложнилось тем, что были недоработки в механизмах программ 1С и налоговая постоянно меняла правила зачёта налогов. И логика сама по себе стала неочевидной. В какой-то момент казалось, что обычные пользователи (бухгалтеры, предприниматели) плюсов от изменения системы особо не ощутили, а минусов получилось довольно много.

Мы написали статью о том, как всё-таки это работает. Она будет полезна как специалистам, так и тем, кто хочет докопаться до истины и самостоятельно разобраться в вопросе. И, конечно, если вам понравится наш подход, вы можете обратиться к нам за решением ваших вопросов.

Кому нужно это читать

Строго обязательно всё внимательно прочитать и разобраться тем пользователям УНФ, у которых ИП и которые считают налоги и сдают отчётность из УНФ.

К сожалению, на данный момент необходимо перестроить свою работу и компаниям на ООО, которые ведут налоговый учёт в 1С:Бухгалтерии. Такие пользователи сталкиваются со своими нюансами, которые мы, возможно, опишем в другой статье.

Немного теории и общей информации про ЕНП

Мы очень рекомендуем изучить официальную статью от 1С, в которой есть много важной и понятной информации.

Перескажем несколько деталей и расставим акценты:

• Теперь все платежи, кроме нескольких, идут на единый налоговый счёт по единым реквизитам
• При этом расчёты по конкретным налогам никуда не делись. Они остались, просто поменялся порядок уплаты
• У вас стало гораздо меньше инструментов для управления налоговыми платежами
• Гипотетически вы думаете, что заплатили за НДФЛ, а налоговая может зачесть этот платёж как за УСН или наоборот. Налоговая будет воспринимать от вас команду об уплате конкретного налога, только если все условия соблюдены. То есть вы платите именно аванс, а не закрываете (по данным налоговой) какой-то долг. В противном случае вначале будут закрыты долги, а уже потом остаток перенесётся на какой-то другой налог. В таком случае у вас, вероятно, будет недоплата за налог, пени/штрафы и т. п.
• Необходимо сообщать налоговой, за что вы платите (при помощи деклараций или уведомлений)
• Уведомления подаются в те периоды, когда вы не подаёте декларации (налоговая иначе не может понять, куда отнести какие-то непонятные, с их точки зрения, авансы)
• Если вы не отправляете в налоговую уведомления, а декларацию отправляете, это не значит, что не нужно ничего отражать в программе. В этом случае нужно отражать Операцию ЕНС, то есть налоговой вы говорите, за что будет оплата, при помощи деклараций, а программе — с помощью документа Операция ЕНС
• В 1С есть отчёт Расчёты по налогам. В этом отчёте должны быть понятные для вас цифры, и они должны идти с актом сверки от налоговой
• В 1С добавилось ещё два участка учёта: Кошелёк ЕНП (регистр накопления Расчёты по единому налоговому счёту) и Информация о распределении ЕНП на налоги (регистр накопления Расчёты по налогам на едином налоговом счёте). За этими новыми участками необходимо следить
• 1С пытается повторить порядок распределения ЕНС по конкретным налогам по таким же алгоритмам, что будет делать и налоговая. Далеко не факт, что они совпадут. Причём только налоговая открыла кабинет ЕНС на своём сайте (так как у них тоже, очевидно, много проблем с новым механизмом), и всем только предстоит разбираться с несовпадением данных в 1С и налоговой
• Нужно выработать собственную методику оплаты: или делать платёжки отдельно за каждый налог и по каждому платежу делать уведомление/операцию ЕНС, или платить одной суммой и делать уведомление/операцию по этому платежу по всем налогам (законодатели, кажется, думали, что все пойдут по второму пути, но на практике почти все идут по первому, так как он чуть более понятный)
• Кажется, работы стало больше, и она стала сложнее

Кто может сдавать регламентированную отчётность из 1С:УНФ

Из 1С:УНФ отчётность могут сдавать только индивидуальные предприниматели (ИП-шники), которые работают на УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы», а также по патентной системе налогообложения (ПСН).

У юридических лиц (ООО) такой возможности нет. Им рекомендуется следующая схема: оперативный и управленческий учёт (соответственно, вся первичка) ведётся в 1С:УНФ и дальше обменом попадает в 1С: Бухгалтерию.

Чтобы в программе появился раздел Налоги, необходимо перейти в Настройки — Ещё больше возможностей — Налоги и включить Регламентированную отчётность.

Что нового появилось в 1С:УНФ для расчётов по ЕНП?

Уменьшилось количество видов налогов в программе. Сейчас для выбора доступны только:

• Единый налоговый платёж
• Страховые взносы в ФСС от несчастных случаев

В разделе Налоги появился блок Единый налоговый счёт с тремя составляющими:

• Уведомления
• Заявления о зачёте
• Операции по счёту

По ссылке Уведомления открывается список документов Уведомления об исчисленных суммах налогов. Этот документ формируется автоматически на основании рассчитанных сумм налогов к уплате или вручную. Уведомление используется как для распределения по видам налогов сумм, перечисленных в составе ЕНП, так и для отправки этой информации в налоговую прямо из документа (только для ИП, кроме ИП на НПД). Заполненное уведомление отправляется в ФНС.

Справочная информация

Подавать уведомление необходимо только для тех налогов, которые уплачивают до сдачи отчётности, то есть авансовым платежом.

Документ Заявление о зачёте в счёт предстоящей обязанности может быть использован для отправки в налоговую в качестве некой инструкции по распределению сумм по видам налогов, то есть для разнесения сумм по видам налогов заявленным именно нами образом.

Пример: необходимо разнести суммы на старый долг по определённому виду налогов или мы перечисляем фиксированные страховые взносы авансом (обязательный срок уплаты у них будет только в начале следующего года).

Документ Операции по единому налоговому счёту используется так же, как Уведомление, для распределения сумм по видам налогов, но его мы не отправляем в налоговую. Этим документом также можно отражать перенос переплаты и недоимки по конкретным налогам и санкциям на счёт, а также другие операции по ЕНС. Документ заполняется как автоматически в задачах календаря налогов и отчётности, так и вручную.

Примечание

Документы Операция на едином налоговом счёте и Уведомление об исчисленных суммах налогов формируют одинаковые движения на едином налоговом счёте. Уведомление дополнительно отправляется в ФНС.

В Закрытие месяца появилась новая регламентная операция Зачесть аванс по единому налоговому счёту. Операция распределяет баланс ЕНС по налогам из уведомлений и операций ЕНС и отражает в учёте. Её рекомендуется выполнять после сдачи отчётности и уплаты налогов в конце месяца.

Рассмотрим пример с цепочкой документов в 1С: УНФ, что она делает внутри себя

Возьмём гипотетический упрощённый пример:

• у нас ИП на УСН «Доходы»
• на начало 2023 года есть долг за УСН 10 000 рублей за 2022 год, срок оплаты — не позднее 28 апреля 2023 года
• за первый квартал были получены оплаты от покупателей на сумму 50 000 рублей

Расчёт налогов за первый квартал

Фиксированные взносы ИП

УНФ первым делом предлагает рассчитать фиксированные взносы ИП за первый квартал и уплатить их до 27 марта 2023 года.

Воспользуемся помощником. Предлагается к уплате 11 460,50 руб.

Допустим, мы заплатили наличными. Зарегистрируем расход из кассы.

Автоматически создастся документ с нужными реквизитами:

Обратите внимание: этот платеж идёт через ЕНП.

Какие движения делает документ

Мы видим следующее:

• уменьшился остаток денег в кассе
• увеличился остаток в Кошельке ЕНС (Расчёты по единому налоговому счёту)

Но тут нигде нет информации о том, что мы заплатили именно страховые взносы ИП. Мы просто что-то заплатили.

Если открыть задачу заново, то мы увидим, что стала доступна кнопка Сформировать заявление о зачёте, так как появился остаток ЕНС.

Пока не будем делать заявление (не до конца очевидно для чего) и вернёмся к этому позже.

Авансовый платёж по УСН

Следующая операция, которую нам предлагает выполнить календарь, — заплатить авансы по УСН.

Расчёт получился следующим:

Поверим программе на слово и заплатим его из кассы 24 апреля 2023 года.

Какие движения делает документ

По сути, они ничем не отличаются от прошлых. Обращаем внимание, что и тут нет никакой информации о том, что мы платим именно УСН.

Подаём уведомление

На этот раз мы вспомним о том, что раз декларацию по УСН мы ещё не подаём (это будет только в 2024 году), то нам надо сообщить об уплате налоговой.

Уведомление создаётся автоматически, в нём проставляется срок уплаты — первый квартал. Отправим его в налоговую через 1С-Отчётность.

Какие движения делает документ

Тут мы видим следующее:

• деньги переместились с Единого налогового счёта на счёт Налоги. Пока не очень понятно, что это значит
• сформировалась запись прихода в регистр Расчёты по налогам на едином налоговом счёте. В этой записи мы наконец видим, что сумма упала именно на авансовый платёж УСН. Это немного радует. Кажется, мы смогли заплатить тот самый налог, который хотели

Проверим это нашим основным отчётом — Расчёты по налогам.

И тут нас ожидает некоторое разочарование и недоумение:

• никаких оплат мы не видим
• мы видим, что у нас есть долг по трём налогам
• налог при УСН «Доходы» — это понятно. Это долг по налогам за 2022 год, начисление мы ввели вручную
• авансовое начисление и страховые взносы мы не делали. Видимо, они сформировались автоматически, когда мы рассчитывали налоги из помощника календаря отчётности. На это нужно обращать особое внимание. Гипотетически эти суммы надо будет править впоследствии (особенно если данные для расчёта налогов изменятся). Но выглядит довольно неочевидно.

Получается, что мы заплатили налог на ЕНС, создали уведомление, но никаких оплат программа не видит. Почему?

На самом деле на данный момент в программе зафиксировано два факта:

• есть какая-то оплата на ЕНС (соответственно, остаток на Кошельке ЕНС)
• есть уведомление (предстоящая оплата или аванс), и нужно в какой-то более поздний момент перенести аванс с ЕНС на оплату конкретного налога

Это и делается специальной операцией в Закрытии месяца.

Зачитываем авансы ЕНС

Сделаем закрытие месяца за апрель (когда уже были все платежи и уведомления). Логика закрытия авансов описана в самом платеже.

Под задолженностью имеются в виду остатки по регистру Расчёты по налогам на едином налоговом счёте.

Проводим закрытие месяца

Какие движения делает документ

Что мы тут видим:

• расход по Расчётам по единому налоговому счёту — с кошелька ЕНС убирается сумма аванса на 3 000 рублей, то есть сумма по УСН, страховые взносы не зачлись
• расход по Расчётам по налогам на едином налоговом счёте на 3 000 рублей. Это движение означает, что возникший долг по УСН был зачтён авансом с кошелька ЕНС
• расход по Расчётам по налогам — это движение означает, что мы уменьшили долг по УСН перед налоговой. И наконец мы увидим оплату в нашем отчёте по расчётам

Посмотрим на отчёты по соответствующим регистрам и попробуем их проанализировать

Кошелёк ЕНС (Расчёты по единому налоговому счёту)

В этом отчёте мы видим работу с кошельком по ЕНС:

• Приход — это наши платежи, которые мы сделали
• Расход — это зачёт авансов ЕНС, который делает Закрытие месяца

• зачлась только сумма на 3 000 рублей
• эта сумма зачлась с платёжки, которой мы платили фиксированные страховые взносы. Понятно, что, когда мы платим ЕНС, мы в платёжке никак не указываем, за что мы платим, но выглядит это странно.

Распределённые суммы ЕНС на налоги (Расчёты по налогам на едином налоговом счёте)

В этом отчёте мы видим, какие налоги мы предполагаем закрыть авансами, которые заплатили на ЕНС. И какие Уведомления/операции по ЕНС мы отразили в программе:

• Приход — формируется из заявлений/операций
• Расход — суммы авансов ЕНС, которые были зачтены на конкретные уведомления

Расшифровка по регистратору будет выглядеть так:

Расчёты по налогам

Этот отчёт показывает расчёты по налогам с налоговой инспекцией, начисления и уплату. Выше мы о нём немного поговорили:

• Приход (начислено) — формируется из документов Начисления налогов
• Расход (выплачено) — формируется закрытием месяца после того, как мы зачли авансы ЕНС на конкретные налоги

Какой вывод мы можем сделать из всех отчётов?

Мы видим, что оплата страховых взносов на ЕНС никак не учлась. Сумма оплаты висит на авансе ЕНС. Кроме того, мы видим, что на УСН перенеслась сумма из платежа как раз по страховым взносам ИП (отчёт — Кошелёк ЕНС).

Помните, мы изначально пропустили, казалось бы, незначительную операцию Сформировать заявление о зачёте, которая появилась при начислении страховых взносов? В ней-то всё и дело. Мы как раз в отчёте Распределённые суммы ЕНС на налоги видим, что начисления налога для целей ЕНС не произошло — не было уведомления/операции, а в данном случае — заявления о зачёте. Давайте его сделаем.

Заявление о зачёте страховых взносов

Найдём прошлую операцию и нажмём Сформировать заявление о зачёте.

Почему именно заявление о зачёте?

Тут две особенности:

• уведомления по таким операциям не подаются
• по фиксированным взносам тоже нет никакой отчётности

Но при помощи этой операции мы скажем программе: «Да, я плачу заранее страховые взносы ИП, хотя я мог бы заплатить один раз в конце года. Отложи эту сумму именно на страховые взносы, а на другие налоги не зачитывай». А платим мы заранее для того, чтобы уменьшить сумму УСН за первый квартал на эти фиксированные платежи. Чего, кстати, у нас не произошло. Мы заплатили налога УСН больше, чем требовалось.

Заявление заполняется автоматически.

Какие движения делает документ

Движения у этого документа хитрее, чем у обычного уведомления.

Они больше похожи на движения, которые формирует Закрытие месяца при зачёте аванса ЕНС. Точнее, они один в один. То есть сумма страховых взносов сразу списывается с Кошелька ЕНС и идёт на расчёты с бюджетом.

Давайте посмотрим, какая информация содержится в отчёте Кошелёк ЕНС после того, как мы задним числом сформировали заявление о зачёте.

Кошелёк ЕНС (Расчёты по единому налоговому счёту)

Мы видим, что из оплаты за фиксированные взносы теперь забрались обе суммы: и УСН, и страховые взносы. Чтобы исправить эту ситуацию, нужно сделать перезакрытие месяца, то есть перезачёт авансов.

После перезакрытия мы увидим красивую картину:

Если провалиться до регистратора, можно увидеть, что каждый налог зачтён с нужного отдельного платежа (аванса ЕНС).

Расчёты по налогам

После предыдущих действий отчёт Расчёты по налогам принял понятный вид:

Оплаты по УСН и страховые взносы встали на место.

Заплатим налог УНФ за полугодие 2023 года

От покупателя во втором квартале пришла оплата на сумму 500 000 рублей. В этом случае помощник по налогам выдаст такой результат:

Из авансового платежа вычитается уже оплаченный взнос по фиксированным платежам. Причём в полном объёме, так как в прошлом квартале мы не доделали заявление о зачёте и не смогли уменьшить авансовый платёж.

Производим оплату налога (пополнение Кошелька ЕНС) и формируем уведомление.

Если посмотрим наши любимые отчёты, то увидим сумму в Кошельке ЕНС:

И нераспределённую сумму по УСН:

Далее выполним закрытие месяца за июль и ещё раз посмотрим эти отчёты и расчёты по налогам. Всё красиво!

Правда, начисление произошло без копеек, а уведомление и оплата — с копейками. Мы напишем об этой проблеме в 1С. Но всё более-менее логично и понятно.

Какой вопрос мог остаться у вас после прочитанного?

Может возникать ситуация, когда у вас есть остаток в Кошельке ЕНС и есть несколько налогов, по которым подали уведомление за период. И дальше Закрытие месяца должно будет закрыть кошелёк (авансы) на конкретные уведомления. Какой налог будет закрыт в первую очередь? Особенно если суммы в кошельке не хватит на все налоги.

В большинстве случаев первым будет закрыт тот налог, у которого более ранний срок уплаты. Поэтому мы рекомендуем настраивать проверочный отчёт с сортировкой именно по сроку уплаты, чтобы было проще разобраться.

Какие регистры используются в ЕНС и что они означают?

Кратко подытожим. Нам важны следующие регистры:

• Расчёты по единому налоговому счёту — мы его тут называли Кошелёк ЕНС
• Расчёты по налогам на едином налоговом счёте — мы его тут называли Распределение суммы ЕНС на налоги
• Расчёты по налогам — это ваши взаиморасчёты с бюджетом (что было оплачено и потом зачлось закрытием месяца)

На что нужно обращать внимание?

Расчёты по налогам

В этом отчёте показываются ваши долги и переплаты за конкретные налоги.

Что важно:

• согласны ли вы с этими цифрами
• идут ли они с актами сверки от налоговой
• если есть остаток на виде налога ЕПН, то что он означает (в общем случае его быть не должно)
• до 2023 года колонка Выплачено в этом отчёте бралась напрямую из расходов со счёта, а с 2023 года всё стало сложнее. Необходимо, чтобы были сделаны Уведомления/операции по ЕНП и было выполнено Закрытие месяца (и было актуально, то есть надо перезакрывать месяца, если что-то исправляли)
• колонка Начисление заполняется из документов Начисление налогов и Начисление зарплаты (рег), как и было до 2023 года

Кошелёк ЕНС (Расчёты по единому налоговому счёту)

Что важно:

• понимаете ли вы эти цифры
• нет ли минусов
• если есть положительный остаток, то что он означает (если все налоги уплачены и правильно поданы заявления/уведомления, то остатка быть не должно)

В любой непонятной ситуации рекомендуем:

• перезакрыть все месяцы (актуализировать зачёты авансов по ЕНС)
• перепроверить заявления, суммы, сроки и т. п.

Расчёты по налогам на едином налоговом счёте

Что важно:

• понимаете ли вы эти цифры
• нет ли минусов
• если есть какой-то остаток, то что он означает (если все налоги уплачены и правильно поданы заявления/уведомления, то остатка быть не должно)
• если есть какие-то «пересортицы» по налогам или налоги зачтены в неверном порядке, то явно что-то не то

В любой непонятной ситуации рекомендуем:

• перезакрыть все месяцы (актуализировать зачёты авансов по ЕНС)
• перепроверить заявления, суммы, сроки и т. п.

Послесловие

Надеюсь, мы не утомили вас сложным описанием, движениями и отчётами. К сожалению, вопрос непростой. Пока руками не пройдешь, понятно не станет.

Кстати, если вы напишете нам комментарий и укажете вашу почту, мы пришлём вам сохранённые настройки универсального отчёта, и вам будет чуть проще разобраться.

За время написания статьи мы зарегистрировали три ошибки в 1С (одну критическую — в случае использования учёта по компании — и ещё несколько не таких критических). Так что хочется верить, что работаем не зря!