Аванс без НДС — отгрузка с НДС: как 1С поможет избежать двойных налогов

С 1 января 2026 года многие компании начали работать с НДС. Но что делать с договорами, по которым предоплата была получена в 2025 году без НДС, а отгрузка и окончательный расчет проходят в 2026 году с НДС? Как поведет себя 1С: не задвоит ли доходы, не заставит ли заплатить налоги дважды?

В этой статье мы разберем реальную ситуацию на примере 1С:Бухгалтерии и покажем, как 1С автоматически справляется с этой задачей.

Исходные данные: разбираем кейс

Представим стандартную ситуацию. Организация на УСН в декабре 2025 года получила аванс, а акт и окончательную оплату провела уже в 2026 году, когда начала платить НДС.

• Декабрь 2025 года (без НДС): поступил аванс от покупателя — 72 000 ₽. НДС тогда не исчислялся, вся сумма автоматически попала в книгу учета доходов (для УСН)

• Январь 2026 года (с НДС): выставлен акт (УПД) на полную стоимость работ — 126 000 ₽ (включая НДС 5 %)

• Февраль 2026 года (с НДС): поступила вторая часть оплаты — 54 000 ₽

Переживания пользователей: «В декларацию по НДС пойдет весь налог из акта (6 000 ₽). Но что уйдет в доходы для УСН? Ведь первый аванс уже попал в базу 2025 года, а второй пришел с НДС. Не посчитается ли доход дважды?»

Как 1С решает эту проблему автоматически

Хорошая новость: 1С:Бухгалтерия 3.0 полностью автоматизирует этот процесс. Никаких ручных операций и корректировок вносить не нужно, если документы оформлены верно. Давайте проследим за механизмом работы по шагам.

Шаг 1. Аванс в 2025 году

В декабре 2025 года через банковскую выписку мы провели оплату на 72 000 ₽. Так как ставки НДС у организации еще не было, документ Поступление на расчетный счет сформировал доход для УСН в полном объеме. Это верно и корректировке не подлежит (налог за 2025 год считается без НДС).

Шаг 2. Реализация в 2026 году

В феврале 2026 года был вводим документ Реализация (акт, накладная) на сумму 126 000 ₽. Организация теперь является плательщиком НДС, поэтому в документе указана ставка 5 %.

Что происходит в 1С:

1. Зачет аванса: программа автоматически увидела «висящий» аванс на 72 000 ₽ (счет 62.02) и закрыла его
2. Движение по НДС: на всю сумму реализации (126 000 ₽) начисляется НДС (примерно 6 000 ₽), который попадет в книгу продаж и декларацию по НДС
3. Доходы УСН: это самое главное! Программа скорректировала доход. В момент проведения реализации она делает сторно (уменьшение) ранее учтенного дохода на сумму НДС, приходящегося на аванс. 72 000 * 5 / 105 = 3 428,57 ₽

Шаг 3. Полная оплата

При поступлении предоплаты программа закрыла аванс в бухгалтерском учете и вычла из дохода УСН оставшийся НДС: 54 000 * 5 / 105 = 2 571,42 ₽.

Итог: двумя документами программа вычла из дохода УСН весь положенный НДС: 2 571,43 + 3 428,57 = 6 000 ₽.

Программа не ошибается. Главное правило переходного периода — не пытаться «помочь» 1С ручными корректировками. Если аванс реальный, а документы оформлены верно, система автоматически сделает все расчеты и не допустит двойного налогообложения

Проверяем доходы УСН

Давайте убедимся, что всё сработало верно и НДС не попал в доходы. Сформируем отчет Анализ состояния налогового учета по УСН:

• Доход 2025 года — 72 000 ₽

• Доход 2026 года — 48 000 ₽

Складываем доходы за два года: 48 000 + 72 000 = 120 000 ₽. 

Это как раз сумма реализации без НДС. Программа отработала правильно.

Выводы и рекомендации

Если вы перешли на НДС с нового года и у вас есть «старые» авансы, помните, что механизм учета Аванс без НДС — Отгрузка с НДС заложен в логику 1С. Следуйте этому алгоритму, чтобы избежать ошибок:

1. Проверяйте документы. Главное условие корректной работы программы — правильно заполненные документы
• в банковских выписках верно указаны сумма и контрагент
• в документе реализации (акт, УПД) проставлена корректная ставка налога
2. Доверяйте автоматике. Не пытайтесь убирать старые авансы (но только при условии, что авансы реальные, а не ошибочные) из базы или корректировать их вручную. Программа сделает это сама в момент проведения отгрузки, уменьшив базу по УСН на сумму НДС с аванса
3. Проверяйте результат. После проведения всех операций сформируйте отчет Анализ состояния налогового учета по УСН или Книгу учета доходов и расходов. Убедитесь, что в доходах 2026 года от этого покупателя осталась только сумма оплаты за минусом НДС, а весь начисленный НДС благополучно отражен в декларации