Импорт и экспорт в 1С, ЕАЭС — учет, НДС и инструкции

Бывают ситуации, когда вам нужно вернуть поставщику товары, ввезенные в РФ из стран ЕАЭС. В этой статье мы рассмотрели возврат таких товаров и корректировку Заявления о ввозе товаров и уплаты косвенных налогов. Показываем, как это сделать правильно, на примере: в апреле мы ввезли из Беларуси 65 единиц товара на 65 000 ₽. В июле возвращаем поставщику 5 единиц на 5 000 ₽. Шаг 1. Оформляем возврат поставщику В 1С:Бухгалтерии возврат товаров продавцу можно оформить с помощью документов Возврат товаров поставщику или Корректировка поступления. При проведении документа Возврат товаров поставщику получаем следующие проводки на сумму и количество возвращаемого товара: Также после проведения Возврата товаров поставщику в регистр НДС по реализации 0 % вносится запись. Так как возврат товаров поставщику государства — члена ЕАЭС не является экспортом товаров, облагаемым НДС по ставке 0 %, необходимо удалить движение по этому регистру. Для этого включите Ручную корректировку движений документа. Если вы оформляете возврат с помощью документа Корректировка поступления, программа сделает одну сторнирующую проводку, а регистра НДС по реализации 0 % не будет. Шаг 2. Создаем уточненное Заявление о ввозе Чтобы корректно отразить в учете сумму НДС, излишне начисленную и уплаченную при ввозе товаров из ЕАЭС, и сформировать уточненное заявление в связи с возвратом части некачественного товара поставщику, необходимо создать новое Заявление о ввозе товаров на основании документа Поступления. В созданном заявлении скорректируйте количество товаров: в графе Количество укажите фактически принятый товар, исключив тот, который вы возвращаете поставщику. После проведения документа откройте его движения, включите режим Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа) и скорректируйте запись в регистре бухгалтерии. Выполните сторнирующую проводку Дт 19.10 – Кт 68.42 на сумму НДС, начисленную по импортированным товарам, которые были возвращены поставщику. В нашем примере сумма сторно составляет 1 100,00 ₽ (5 000,00 × 22 %). Также после проведения Заявления о ввозе товаров вносится запись в регистр НДС предъявленный. Так как отражение операции по возврату товаров поставщику государства — члена ЕАЭС после представления заявления о ввозе не автоматизировано, удалите лишнее движение по регистру. Шаг 3. Редактируем файл заявления для налоговой В налоговый орган нужно отправить уточненное заявление о ввозе товаров в связи с возвратом поставщику части бракованной продукции, поэтому необходимо внести изменения в файл выгрузки электронного заявления. Выгрузите заявление, откройте его в любом текстовом редакторе (например, блокноте) и внесите изменения: измените значение элемента «ПВДок» с 1 на 6 добавьте элементы «НомОтм» и «ДатаОтм» НомОтм=«...» и ДатаОтм=«...» вносится вручную из первичного Заявления. Дата отметки берется из номера отметки — символы 4-8. Теперь файл можно использовать для представления уточненного заявления в налоговый орган. После внесения всех корректировок сумма НДС по товарам, ввезенным из Республики Беларусь в апреле 2026 года, будет пересчитана и составит 13 200 ₽. Эта сумма автоматически отражается в разделе 1 уточненной декларации по косвенным налогам при ввозе товаров с территории государств — членов ЕАЭС за апрель 2026 года. Шаг 4. Восстанавливаем принятый к вычету НДС Восстановить сумму НДС, ранее принятую к вычету, возвращенных товаров из ЕАЭС можно с помощью регламентного документа Восстановление НДС (раздел Операции — Регламентные операции НДС). По кнопке Добавить внесите необходимые сведения. При восстановлении суммы НДС в качестве документа-основания укажите первоначальное заявление о ввозе товаров. В рассматриваемой ситуации право на вычет возникло на основании первоначального заявления о ввозе товаров, поэтому при восстановлении суммы НДС в книге продаж следует зарегистрировать именно этот документ. После проведения документа Восстановление НДС автоматически формируется бухгалтерская проводка Дт 19.10 – Кт 68.02 — на сумму НДС, ранее принятую к вычету по импортированным товарам и подлежащую восстановлению в связи с возвратом поставщику товаров ненадлежащего качества Документ формирует запись в регистре накопления НДС Продажи, которая используется при формировании книги продаж за налоговый период, в котором был возвращен товар (в нашем примере — 3-й квартал 2026 года). Также создается запись в регистре НДС предъявленный. Так как операция возврата товаров поставщику из государства — члена ЕАЭС после подачи заявления о ввозе не автоматизирована, запись в регистре НДС предъявленный необходимо скорректировать вручную. Для этого установите флажок Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа) и удалите лишнее движение по регистру. После выполнения операции по возврату импортированных товаров в книге продаж за 3-й квартал 2026 года будет зарегистрировано первоначальное заявление о ввозе товаров. Запись формируется с кодом вида операции 21, который применяется при восстановлении сумм НДС. В разделе 3 налоговой декларации по НДС за 3-й квартал 2026 года по строке 080 отражается сумма восстановленного НДС по возвращенным импортированным товарам. В нашем случае сумма восстановления составляет 1 100 руб. #BLOCK_LINK# Хотите сделать работу с импортом из ЕАЭС проще? Мы настроим корректный учет ВЭД с ЕАЭС в вашей базе 1С, чтобы ваши бухгалтеры занимались учетом, а не поиском лишних проводок Оставить заявку

О том, как исчислять и уплачивать НДС и предоставлять декларацию по косвенным налогам весте с пакетом документов, рассказываем в статье: НДС при импорте из Беларуси и других Таможенного союза в 1С:Бухгалтерии Содержание статьи: Общие положения об импорте Новые возможности учёта при импорте в 1С:Бухгалтерии Как вести учет при импорте товаров в 1С:Бухгалтерии Настраиваем программу и проводим операции в программе Работа со справочниками при белорусском импорте Оформление поступления ТМЦ из стран таможенного союза Заключение Общие положения об импорте При импорте из Республики Беларусь нужно руководствоваться Соглашением между Правительствами России, Республики Беларусь и Республики Казахстан от 25.01.2008 «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в ТС» (п. 1 Решения Межгосударственного Совета ЕврАзЭС от 21.05.2010 № 36). Новые возможности учёта при импорте в 1С:Бухгалтерии появились специальные счета бухгалтерского учета для целей белорусского НДС: 19.10 «НДС, уплачиваемый при импорте из Таможенного союза» учитываются суммы налога на добавленную стоимость по товарам, ввезенным на территорию Российской Федерации из государств — членов Таможенного союза. 68.42 «НДС при импорте товаров из Таможенного союза» предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетом по налогу на добавленную стоимость при ввозе товаров из государств — членов Таможенного союза. Составление заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов Составление статистической формы учета и перемещения товаров Автоматическое заполнение декларации по косвенным налогам при ввозе товаров из государств-членов таможенного союза. Автоматическое заполнение в декларации по НДС сумм для строки 190 - налог на добавленную стоимость, подлежащий вычету при ввозе товаров из стран таможенного союза. Как вести учет при импорте товаров в 1С:Бухгалтерии 1. Хозяйственная операция: Поступление импортных товаров с территории Беларуси Первичные документы: товарно-транспортная накладная, счет-фактура, спецификация, контракт, CMR. Документ в 1С: Поступление товаров и услуг Проводки документа: Дт 41 Кт 60.01 2. Хозяйственная операция: Составление заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составление статистической формы учета и перемещения товаров, начисление НДС подлежащего уплате Документ в 1С: Заявление о ввозе товаров Проводки документа: Дт 19.10 Кт 68.42 3. Хозяйственная операция: Уплата НДС в бюджет Документ в 1С: Списание с расчетного счета Проводки документа: Дт 68.42 Кт 51 4. Хозяйственная операция: получение отметки от налогового органа в Заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов Документ в 1С: Подтверждение оплаты НДС в бюджет Проводки документа: документ проводок не формирует 5. Хозяйственная операция: принятие к вычету сумм налога, начисленных при ввозе товаров из государств таможенного союза Документ в 1С: Формирование записей книги покупок Проводки документа: Дт 68.02 Кт 19.10 Настраиваем программу и проводим операции в программе Настройка программы и пример оформления операций Чтобы рассмотреть подробнее каждый этап, возьмем пример: Организация ООО «Торжок» покупает у контрагента ООО «БелТорг» партию товара. Количество товара — 10 шт. на сумму 50 000 ₽, в том числе НДС. Необходимо оформить в программе поступления, сформировать заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, оформить уплату налога, статистическую форму учета и перемещения товаров, по косвенным налогам при ввозе товаров из государств-членов таможенного союза. Пример будет выполнен в 1С:Бухгалтерия редакция 3.0.35, в программе установлен интерфейс «Такси». Настройка программы Для использования возможностей по учету товаров из государств Таможенного союза необходимо установить флажок Импортные товары (раздел Главное - Функциональность - Запасы). Работа со справочниками при белорусском импорте И товары, и контрагентов можно вносить в соответствующие справочники в 1С. Контрагенты Вводим Страна регистрации - Беларусь, налоговый и регистрационный номер. Эти реквизиты в дальнейшем будут использоваться в заявлении о ввозе. В справочнике номенклатура указываем код ТН ВЭД и страну происхождения, которые так же будут использованы в заявлении. Оформление поступления ТМЦ из стран таможенного союза Первичные документы: товарно-транспортная накладная, счет-фактура, спецификация, контракт, CMR. Оформление в программе: Заключение В новой версии программы Бухгалтерия 3.0 представлен удобный функционал: Введены специальные счета бухгалтерского учета для целей белорусского НДС Введены верные проводки по учету белорусского НДС Составление заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов Составление статистической формы учета и перемещения товаров Автоматическое заполнение декларации по косвенным налогам при ввозе товаров из государств-членов таможенного союза Автоматическое заполнение в декларации по НДС сумм для строки 190 - налог на добавленную стоимость, подлежащий вычету при ввозе товаров из стран таможенного союза Надеемся, что данные нововведения и наша статья помогут вам значительно облегчить свою работу с импортными товарами. Если вам необходима помощь во внедрении нового функционала, оставьте заявку и мы с радостью вам поможем.

Импорт, экспорт, ЕАЭС