Экспорт несырьевых товаров в ЕАЭС: как подтвердить нулевую ставку после 180 дней в 1С

Вы отправили несырьевые товары в страны ЕАЭС, но нулевую ставку подтвердили через 180 дней. Как вернуть уплаченный НДС?

В предыдущих статьях мы уже разобрали, как вести учет, если вы уложились в срок, и что делать, если не уложились:

• Успеть за 180 дней: как вести учет НДС при экспорте несырьевых товаров и подтвержденной нулевой ставке   
• Что делать, если нулевая ставка при экспорте несырьевых товаров не подтверждена в течение 180 дней

В программе проведение подтвержденной ставки 0% по истечении 180 дней не автоматизировано. Некоторые операции придется сделать вручную. Разберем по шагам.

Шаг 1. Подтвердите ставку регламентной операцией

Подтверждение ставки после 180 дней в 1С:Бухгалтерии регистрируем регламентной операцией Подтверждение 0% ставки НДС.

При неподтвержденной ставке мы заплатили НДС и программа списала все регистры, поэтому табличная часть регламентной операции не заполнится автоматически.

Нажмите кнопку Добавить и заполните вручную.

Перед проведением документа проверьте поле от: дата должна совпадать с днем, когда вы собрали полный пакет подтверждающих документов.

Шаг 2. Зарегистрируйте счет-фактуру в книге продаж

Зарегистрируйте счет-фактуру с кодом 01 по реализации с применением ставки 0% в книге продаж.

Шаг 3. Верните ранее уплаченный НДС

В программе не автоматизировано предъявление к вычету суммы НДС, исчисленной на 181-й календарный день по неподтвержденной ставке. Сделаем это вручную с помощью документа Операции, введенные вручную.

Чтобы отразить в учете вычет по НДС, уплаченному ранее в связи с неподтверждением ставки в установленный срок (на 181-й день), выполните проводку на сумму НДС, начисленную по неподтвержденному экспорту:

• дебет 68.02
• кредит 68.22

Шаг 4. Добавьте запись в книгу покупок

Для формирования записей книги покупок добавьте регистр накопления НДС Покупки: Еще — Выбор регистров — Регистры накопления — НДС Покупки:

На вкладке НДС Покупки по кнопке Добавить указываем начисленную сумму налога по неподтвержденный ставке 0% в момент истечения срока 180 дней и Код вида операции — 24 (код означает регистрацию счетов-фактур в книге покупок при подтверждении нулевой ставки по истечении 180 дней).

В книге покупок автоматически регистрируется счет-фактура, сформированный и зарегистрированный в книге продаж при непредставлении в налоговый орган в установленный срок документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки.

Шаг 5. Проверьте раздел 4 декларации по НДС

Подтвержденная операция реализации товаров на экспорт попадет в раздел 4 декларации по НДС:

Строка 040 при подтверждении нулевой ставки после 180 дней в программе не заполняется автоматически, поэтому сведения необходимо внести вручную.

Заключение

Не уложились в 180 дней? Не страшно. Даже если вы подтвердили нулевую ставку позже, в 1С:Бухгалтерии можно отразить вычет НДС ручными корректировками и подать декларацию по НДС .