205786 
Отложить чтение статьи
Мы описываем работу расширения на примере, где ставка НДС 18%. Сейчас основная ставка НДС — 20%, это тоже учтено в расширении.
Расширение «Анализ разницы выручки НДС и Налога на прибыль в 1С:Бухгалтерия 8» получило сертификат «Совместимо! Система программ 1С:Предприятие».
Есть версия расширения и для 1С:Комплексной автоматизации и 1С:ERP.
Бывает, что бухгалтер сталкивается с требованием от налоговой инспекции пояснить расхождения в показателях декларации по Налогу на прибыль («Доходы от реализации» + «Внереализационные доходы») и налоговой базой по НДС за год. Выглядит требование примерно так:
Являются ли ошибкой подобные расхождения? Как пояснить налоговой их причину? В этой статье мы постараемся ответить на эти вопросы и предложить вам решение.
Если вам удобнее смотреть, а не читать, в конце статьи есть видео-версия.
А если вы знаете как сравнивать базы, то переходите сразу к описанию разработки автоматического сравнения баз.
Зачем сравнивать доход по прибыли и по НДС
Налоговая сравнивает декларации НДС и прибыли, чтобы найти доходы, которые компания забыла обложить НДС.
В самом простом случае (если мы анализируем 1-й квартал отчетного периода и у нас нет сложностей в учете) для сверки нам достаточно внимательно посмотреть обе декларации и сверить строки 010 + 020 (Лист 02) в Прибыли и строку 010 (Раздел 3) в декларации по НДС.
.png "Декларация по налогу на прибыль")
И это сделать достаточно просто.
Сложности начинаются, если нам нужно сравнить показатели за 9 месяцев или за год. Прибыль посчитать легко — она указывается в декларациях нарастающим итогом. А вот с НДС уже проблема — отчетность квартальная, значит надо брать все декларации с начала года и суммировать их показатели.
Почему могут возникнуть расхождения
Расхождения не обязательно означают ошибки — есть и «разрешенные» причины расхождений.
- возвраты поставщикам (увеличивают базу НДС, а прибыли — нет)
- возвраты покупателей (уменьшают доход в прибыли, а в НДС — нет)
- корректировки реализаций (различные варианты оформления вызывают различные расхождения)
- необлагаемые НДС доходы
- разные периоды признания доходов при экспортных реализациях
Все это приводит к тому, что разобраться в расхождениях НДС и прибыли — становится очень не простой задачей, требующей глубокого погружения в учет, составления дополнительных таблиц и дополнительных проверок.
Как найти расхождения
Мы разработали специальный отчет, который позволяет автоматически проверить сходимости базы НДС и Прибыли и учесть часто встречающиеся расхождения. И мы готовы поделиться нашими наработками.
Важно: помимо адекватных причин разниц между НДС и Прибылью мы часто находим учетные ошибки, искажающие налоговую базу. Отчет убирает все «разрешенные» расхождения и позволяет сосредоточиться на действительных ошибках.
Наш отчет помогает понять причины расхождений НДС и Прибыли в регламентированных отчетах и ответит на вопрос, есть ли проблема.
Концепция отчета автоматического сравнения показателей НДС и Налога на прибыль
- При анализе мы сравниваем данные регламентированных отчетов. Причем, в отчет попадают максимально поздние корректировочные декларации
- Для вычисления разрешенных разниц используются учетные данные программы
- Показатели считаются в полных рублях
- «Разрешенные разницы» разбиты на две группы:
- Переходящие разницы (разницы в моменте признания дохода)
- Неизменные разницы
- Контроль считается пройденным, если итоговая колонка Разница равна нулю.
Видео-обзор разработки и вебинар
Как открыть отчет
Для открытия отчета перейдите в меню Отчеты — Анализ учета — Анализ расхождений выручки НДС и Налога на прибыль
Реализованные проверки
- Еще не подтвержденная реализация на экспорт
- Внереализационные доходы (не облагаемые НДС)
- Возвраты поставщикам
- Возвраты покупателям
- Корректировка реализаций (частично, полная информация приведена ниже)
- Реализация без НДС, ЕНВД, Патент
- Операции безвозмездной передачи
- Отгрузка без перехода права собственности
Подробную инструкцию по работе с отчётом можно скачать :)
И использовать даже без доступа к интернету
И использовать даже без доступа к интернету
Дополнительный функционал отчета
Сверка декларации по прибыли и налоговой выручки
Одна из самых частых причин расхождений, выявленных нашим отчетом — это несоответствие данных, отраженных в декларации по прибыли с текущими данными учета (90.01 и 91.01). Поэтому мы решили автоматически контролировать разницу и очень очевидно ее показывать.
Расшифровка разниц
Все разрешенные разницы, можно расшифровать двойным кликом.
Примеры использования отчета
Видео-обзор разработкиРассмотрим работу отчета на примере одного года работы организации
1-й квартал
В 1-м квартале мы видим следующую ситуацию:
- для анализа используются корректировочные декларации (к/1)
- в этом квартале была подтверждена ставка НДС 0% на сумму 10 878 485 ₽ (для цели налога на прибыль эти реализации учлись в предыдущих кварталах)
- у реализаций на сумму 3 730 529 ₽ еще не подтверждена ставка 0%
Итог: ошибочных разниц нет, все разницы — «разрешенные»
2-й квартал
В этом квартале видим аналогичную ситуацию с разницами, но показатели уже считаются как квартальные, так и нарастающим итогом — для облегчения сверки. Обращаем внимание, что серым цветом выделяются показатели, которые получаются расчетным путем (в декларациях вы данные цифры не найдете).
3-й квартал
В 3-м квартале мы видим разницу в 33 700 ₽. Если проанализировать все данные, то можно найти причину возникновения разницы — наличие внереализационного дохода, не облагаемого НДС.
Настройка прочих доходов, не облагаемых НДС
В отчете сверки НДС и Прибыли есть специальная настройка, позволяющая указать перечень внереализационных расходов, которые не должны облагаться НДС и которые необходимо включить в «разрешенные» разницы.
Если статья прочих доходов добавлена в этот список, то у нее заполняется реквизит «Не облагается НДС» (его можно установить и в самом справочнике).
Это позволяет построить ОСВ по 91-му счету с группировкой по облагаемости НДС.
По умолчанию этот перечень заполнен однозначно «разрешенными» разницами. Пользователь может самостоятельно дополнить перечень. В данном случае мы добавим в исключения статью «Страховое возмещение (ОСАГО)»
В итоге мы получим отчет, в котором нет неразрешенных разниц
4-й квартал
В 4-м квартале мы видим, что учтен целый комплекс «разрешенных» разниц:
- неподтвержденный экспорт 0%
- возвраты товаров поставщику
- возвраты товаров от покупателей
- внереализационные доходы, не облагаемые НДС
И все равно мы получаем неразрешенную разницу.
Вывод. В данном случае разница означает наличие учетной ошибки в декларации по НДС или Прибыли. Чтобы найти ошибку, необходимо провести дополнительный анализ данных (за рамками данного отчета).
Наша первичная рекомендация — актуализировать закрытие месяцев, сформировать книгу продаж и перезаполнить налоговые декларации.
Какие разницы умеет автоматически выявлять отчет?
- Экспортная реализация (ожидание подтверждения 0% ставки НДС)
- Неподтвержденная реализация 0%
- Возвраты поставщику
- Возвраты от покупателя (текущего года)
- Корректировка реализации (по соглашению сторон, текущего года)
- Корректировка реализации (исправление в первичных документов с учетом дополнительных листов)
- Внереализационные доходы (необходимо настроить перечень доходов, которые облагаются НДС)
- Неподтвержденная реализация 0%
- Доходы по основной деятельности, не облагаемые НДС (реализация ЕНВД, без НДС)
- Безвозмездная передача
- Отгрузка без перехода права собственности
- Разная база НДС при реализации товаров в валюте
- Возвраты от комиссионера
Алгоритм работы с отчетом
- Перезаполните декларации (если не уверены в их актуальности), отчет автоматически анализирует расхождения данных декларации по прибыли и налогового учета доходов
- Настройте перечень внереализационных расходов (91.01), которые не облагаются НДС (в настройках отчета)
- Если итоговая разница между выручкой НДС и Прибыли не уходит, то это может свидетельствовать об одном из двух:
у вас есть ручная корректировка документов (проанализируйте такие документы)
у вас есть ошибка в учете и ее надо искать
Если вы нашли ситуацию, которую наш отчет не умеет автоматически обрабатывать пришлите нам подробное описание в картинках и мы бесплатно добавим ее.
Стоимость расширения
Для 1С:Бухгалтерии
- Только расширение: 8 500 ₽
- Расширение + установка + первичная консультация: 11 500 ₽
- Дополнительная база: 1 500 ₽
- Год дополнительной поддержки: 4 000 ₽
Для 1С:Комплексная автоматизация 2 и ERP
- Только расширение: 13 000 ₽
- Расширение + установка + первичная консультация: 16 000 ₽
- Год дополнительной поддержки: 4 000 ₽
Специальное предложение для партнеров 1С
Если вы являетесь партнером 1С и хотите приобрести для вашего клиента данное расширение — оставьте заявку. Менеджер свяжется с вами и проконсультирует по условиям.
Попробовать отчет бесплатно
Мы подготовили специальную полно-функциональную демо-версию отчета. В ней можно попробовать несколько раз заполнить отчет. После окончания демо-периода можно будет купить полную версию расширения.
Дополнительные услуги
- Гарантированное выявление расхождений между НДС и Прибылью за 1 квартал
Потребуется копия базы или доступ к вам на сервер по RDP.
По результатам анализа вы получите файл с расшифровками проблемных мест учета и сможете внести исправления в вашу рабочую базу.
Срок выполнения: 1 неделя
Стоимость: 12 000 ₽ за один квартал - Консультации по организации работы с НДС и Налогом на прибыль
Длительность консультации: 1 час
Стоимость: 3 500 ₽
Поможем настроить продукт
При покупке расширения рекомендуем выбрать вариант с установкой и первичной консультацией. Это позволит вам получить помощь в настройке продукта и ответы на текущие вопросы.
Если в процессе работы с расширением возникнут вопросы или подозрения на ошибки — подробно опишите их в письме. Если будет возможно ответить с ходу, ответим без дополнительной оплаты.
Если с ходу ответить не получится, значит, потребуется глубокий анализ. Для расширенной консультации нужно будет докупить время. Тарифы уточняйте у наших менеджеров. Мы подключимся к вам и подробно разберем ситуацию.
Если в процессе расследования подтвердится ошибка в продукте, то работы программиста по исправлению ошибки будут выполнены без дополнительной оплаты.
При необходимости мы можем включить в продукт новый функционал (подробности можно обсудить
В стоимость расширения входит год бесплатных обновлений. Если изменится конфигурация или форма — исправим. Чтобы получить актуальную версию, напишите на почту info@1eska.ru. Менеджеры проверят доступ к поддержке и отправят новую версию или счет.
Подробнее читайте в нашей статье.
.png "Анализ расхождений выручки НДС и Налога на прибыль. ООО «Зебра Тойз»")
Комментарии 2
Чтобы комментировать, можно авторизоваться через Яндекс ID или VK ID
Можно и без авторизации