Маркетплейсы - Простые решения

В прошлый раз мы рассказывали, как правильно отражать доходы в УСН при продаже на маркетплейсах Wildberries и Ozon: для УСН «Доходы» для УСН «Доходы — расходы» Пришло время написать следующую статью из этого цикла. Что случилось и история вопроса Вопрос отражения доходов в УСН давно спорный. Позиции Минфина и налоговых органов были разными. Минфин в своей позиции от 03.04.2020 № 03-11-11 /26872 говорил, что доход УСН надо признавать тогда, когда деньги от продаж на маркетплейсах поступают на расчетный счет. Но это немного странно, ведь продажа состоялась, покупатель заплатил деньги, они лежат у Wildberries или Ozon и организация просто их пока что не выводит на свой расчетный счет. И это именно решение организации, когда и какую сумму вывести. Получалось, была доступна манипуляция налогами. С чем и спорила налоговая от 04.08.2017 № СД-4-3 /15363@. То есть, по мнению налоговой, УСН доход должен возникать в момент, когда маркетплейс отчитался о продажах комитенту (умные формулировки приводить не будем, но их можно почитать, например, тут). Споров было много, и каждый налогоплательщик сам решал, как поступать: идти по пути автоматизации 1С или быть «осторожным налогоплательщиком» и как-то руками переделывать УСН в 1С. Если быть честными, мы были больше на стороне 1С, так как привыкли доверять. Ведь действительно, если позиция поменяется, 1С ее обязательно учтет и что-то сделает. Поэтому мы кушали попкорн и наблюдали за ситуацией. Хотя нет, мы даже обращались в 1С по официальным каналам, и разработчики говорили, что придерживаются писем Минфина и реализация точки зрения налогового органа не планируется. Но в какой-то момент накопилась критическая масса вопросов от бизнеса, Минфин высказал иную позицию от 01.09.2023 № 03-11-11 /83988, и фирма 1С начиная с версии 3.0.164 изменила порядок отражения расходов. И даже просит пользователей перепровести все документы с начала 2024 года для определения правильного налога. Например, такое окно мы увидим, если войдем в журнал Маркетплейсов. Давайте детальнее разберемся в движениях и заполнении КУДиР, чтобы у вас не осталось вопросов, и расставим акценты. Проверяем, как работает новый порядок в 1С:Бухгалтерии У нас будет точно такой же пример, как в прошлый раз, но мы будем разбираться в пономенклатурном учете: купили товар 1 штуку по цене 3 000 рублей передали товар в Ozon Ozon отчитался о продаже товара за 10 000 рублей Ozon выставил комиссионное вознаграждение 1 000 рублей Ozon выставил акт об оказании услуг на 2 000 рублей Ozon перечислил 7 000 рублей (сумму за вычетом оказанных услуг и комиссии) заплатили 3 000 рублей поставщику товара Наша цель — проконтролировать расчет налога и понять, какими документами какие действия делаются по УСН. Мы ожидаем, что доходы по УСН составят 10 000 рублей. Купили товар 1 штуку по цене 3 000 рублей Операция оформляется документом Поступление на 41-й счет. УСН: ничего не отражается. Передали товар в Ozon Операция оформляется документом Реализация (передача на реализацию). Товар передается со счета 41 на счет 45. УСН: с точки зрения УСН доход не возникает. Ozon отчитался о продаже товара за 10 000 рублей Операция оформляется документом Отчет комиссионера (розничные продажи). Происходит реализация товара, и возникает долг покупателя — Ozon — перед нашей компанией. УСН: внимание, тут начинается отличие от прошлой схемы. Доход признается в полной сумме продаж. Как было раньше: по УСН ничего не отражалось Важный момент: в инструкциях фирмы 1С показана необходимость заполнения дат получения оплат от покупателя. Мы думаем, что именно этими датами будет признаваться доход УСН, а не датой документа. Но, возможно, это спорное решение (не уверены, что стоит так делать): в документе Отчет комиссионера о розничных продажах (который обычно и надо использовать при операциях с маркетплейсами) такой возможности нет непонятно, на что повлияет такое тщательное указание дат дохода, так как в нужном квартале все доходы будут учтены Поэтому пока мы не сильно советуем исполнять эту рекомендацию. Ozon выставил комиссионное вознаграждение 1 000 рублей Озон выставляет сумму комиссии отдельным документом УПД. Поэтому рекомендуется не указывать комиссию в Отчете комиссионера, а оформлять отдельный документ Поступление на услугу комиссионного вознаграждения. При этом используем счет 60 (обычные расчеты с поставщиком), а договор — с комиссионером (тот же, который использовали ранее при продаже). В нашем случае Поступление оформлено позже, чем Отчет комиссионера, поэтому на счете 62 у Ozon висит долг. Этот долг автоматически зачитывается. УСН: ничего не отражается, ведь весь доход уже признан. Как было раньше: отражался доход по УСН (организации и ИП часто забывали это делать, так как операция неочевидная). Ozon выставил акт об оказании услуг на 2 000 рублей Эта операция аналогична операции выше и с точки зрения проводок, и с точки зрения УСН. Ozon перечислил 7 000 рублей (сумму за вычетом оказанных услуг и комиссии) Операция отражается документом Поступление на счет. Так как мы используем обычный счет 62 для расчетов с Ozon, выбираем операцию Оплата от покупателя. Долг Ozon погашается. УСН: ничего не происходит. Как было раньше: признавались доходы в обычном порядке, как при оплате от покупателей. Мы заплатили 3 000 рублей поставщику товара Эта операция отражается документом Списание со счета (оплата поставщику). Долг перед поставщиком уменьшается. УСН: ничего не отражается. Проверим начисления налога по УСН и книгу доходов и расходов Проверим себя отчетом Анализ состояния налогового учета по УСН. В нем мы видим ожидаемые суммы доходов и расходов. Если мы построим книгу учета доходов и расходов, мы также увидим ожидаемые цифры. Два варианта признания дохода от продаж через маркетплейс После обновления 1С:Бухгалтерии до версии 3.0.164 бухгалтеры, которые занимаются учетом маркетплейсов, опять разделились на два лагеря: первый лагерь был доволен новой поддержкой изменений и тем, что теперь нет необходимости вручную фиксировать доход. Эти бухгалтеры перепровели документы и признали доходы в соответствии с рекомендациями Минфина второй лагерь выразил недовольство этими изменениями и потребовал вернуть прежние условия признания дохода УСН Разработчики 1С оперативно отреагировали на отзывы пользователей и в версии 3.0.164.23 добавили настройку, которая позволяет выбрать метод признания дохода в зависимости от предпочтений бухгалтера. Чтобы настроить учет дохода под себя: обновите программу до 3.0.164.23 зайдите в меню Главное — Настройки — Налоги и отчеты выберите вариант признания дохода, которого вы придерживаетесь Выводы Что ж, можем сказать следующее: 1С действительно изменила логику программы под давлением общественности и Минфина все работает ожидаемо (по новой логике) стало проще и понятнее придется больше платить налогов (точнее, не больше, а быстрее, не получится «спрятать» налоги в личном кабинете маркетплейса) если вы придерживаетесь первоначального способа учета дохода и готовы отстаивать свою позицию в суде, такая возможность теперь поддержана разработчиками Самое главное 1. Обновите программу 1С:Бухгалтерия до версии 3.0.164.23 2. Внимательно прочитайте наш разбор 3. В разделе Налоги и отчеты выберите способ признания дохода, которого вы придерживаетесь 4. Перепроведите документы за 2024 год, чтобы налоги правильно пересчитались, если выбрали способ получения дохода по дате получения оплаты от покупателя комиссионером 5. При необходимости заплатите пени (если не хотите, чтобы «висел» этот риск) Надеемся, что наша статья была для вас полезной! А если вы не хотите разбираться в сложностях налогообложения маркетплейсов, приходите к нам на бухгалтерское обслуживание или обслуживание вашей 1С.

Продажи через Wildberries, Ozon, «Мегамаркет» и «Яндекс Маркет» набирают все большую популярность, поэтому вопрос организации работы с маркетплейсами сейчас стоит достаточно остро. Фирма 1С поддержала и автоматизировала отражение операций взаимодействия, в том числе в конфигурации Бухгалтерия предприятия. Существуют различные сценарии и особенности работы с каждым из маркетплейсов. Рассмотрим их ниже. Общие настройки для работы с маркетплейсами В 1С:Бухгалтерии предприятия начиная с версии 3.0.116.27 реализован функционал для работы с маркетплейсами. Возможность учета таких продаж доступна как в простом, так и в полном интерфейсе. Для использования в простом интерфейсе необходимо сначала включить функциональность: Настройки — Функциональность — Торговля. Для работы с маркетплейсами в полном интерфейсе необходимо установить соответствующий флаг в разделе Функциональность программы. Для доступности всех необходимых сопутствующих документов следует проверить настройки в разделах Банк и касса и Розничная торговля. Кроме того, в полном интерфейсе предусмотрен отдельный раздел, в котором собраны все документы, связанные с торговлей через маркетплейсы: Продажи — Маркетплейсы и комиссионеры. В этом разделе можно с помощью кнопки Создать сформировать любой из документов в ручном режиме. Или воспользоваться одним из методов загрузки, нажав кнопку с соответствующим маркетплейсом. Взаимодействие с «Мегамаркетом» добавлено начиная с версии 3.0.158. Загрузка документов из файла подразумевает, что пользователю нужно зайти в личный кабинет маркетплейса, сформировать и выгрузить оттуда документы за интересующий период, а затем загрузить из в 1С: Для отчетов Ozon, Wildberries и «Мегамаркета» по соответствующей гиперссылке есть инструкция по формированию загрузочных файлов. При выборе альтернативного варианта загрузки через API следует один раз выполнить настройку. Для перехода в необходимый раздел личного кабинета можно воспользоваться гиперссылкой. Аналогично для Ozon. Для «Мегамаркета» сейчас поддержана только загрузка документов из файла. Для корректной работы необходимо завести контрагентов и создать для них договоры с видом С комиссионером (на продажу). Все загруженные документы сформируются с указанными в форме данными. Если в загруженных документах есть номенклатура, отличная от той, что заведена в базе, откроется форма сопоставления. На этом этапе мы можем указать, какое название товара маркетплейса соответствует заведенной в базе номенклатуре или программно создать новую. Более подробно мы рассмотрели этот механизм в нашей статье. На текущий момент разработчики реализовали такой механизм: загруженные отчеты комиссионеров имеют вид Розничные продажи, однако, если упрощенный вариант отчета по каким-то причинам не подходит, его можно изменить на Оптовые продажи. Для этого достаточно в списке документов правой кнопкой мыши вызвать контекстное меню и выбрать пункт Изменить вид операции. Отражение торговли через «Яндекс Маркет» имеет свои нюансы, которые мы подробно осветили в нашей статье. Начиная с релиза 3.0.151 поддержана загрузка не только отчетов о продажах комиссионером, но и отчетов о выкупленных товарах, как для Wildberries, так и Ozon, причем при автоматической загрузке программа автоматически разбивает файлы на соответствующие документы. В версии 3.0.157 добавлена возможность загружать каталоги товаров из маркетплейсов и передавать остатки товаров в Ozon, Wildberries и «Яндекс Маркет» через API или файл. Выгрузка остатков возможна, когда взаимодействие с маркетплейсом происходит по схеме FBS, то есть товары хранятся на складе организации и передаются в доставку при поступлении заказов. Загрузка каталога предусмотрена как с помощью API, так и через файл, полученный в личном кабинете маркетплейса. Подробные инструкции размещены по соответствующим гиперссылкам. Удобно выполнять загрузку каталога товаров и сопоставление с номенклатурой, введенной в базу, в начале работы с маркетплейсом, чтобы не указывать соответствия при каждой загрузке документов. Схема продаж через Ozon и Wildberries очень близка к классической комиссионной торговле, однако у нее есть свои нюансы. Для учета операций необходимо отразить в базе: передачу товара на реализацию (Дт 45.01 Кт 41.01). Для этого используется документ Реализация с типом Передача на реализацию факт реализации комиссионером (Дт 90.02 Кт 45.01) — документ Отчет комиссионера с видом Розничные продажи (при типовой загрузке) возвраты, осуществленные конечным покупателем и (или) комиссионером (сторно Дт 90.02 Кт 45.01 и (или) Дт 41.01 Кт 45.01). Возврат конечным покупателем комиссионеру отражается документом Отчет комиссионера. Если комиссионер передает товар комитенту, дополнительно формируется Возврат товаров комиссионером выкуп товаров комиссионером (Дт 90.02 Кт 45.01). Операция необходима, если маркетплейс выкупает товары для дальнейшей реализации покупателям из других стран. Отражается документом Реализация с видом Выкуп комиссионером. Такие операции проходят по отдельному договору, имеющему вид С покупателем Как организовать торговлю через Ozon Для начала работы необходимо настроить функциональность базы, завести контрагента «Интернет Решения» и создать с ним договор, имеющий вид С комиссионером (агентом) на продажу. Настраиваем автоматическую подстановку правильных счетов учета в рамках договора: После этого можно приступать к загрузке отчетов. Если вы выбрали вариант загрузки из файла, все необходимые данные можно получить в разделе Финансы в личном кабинете продавца. Сформированные в личном кабинете документы можно массово загрузить в базу. Программа самостоятельно определит, какой вид документов нужно создавать, и сформирует их в соответствии с загруженной информацией. Все созданные документы будут размещены в разделе Маркетплейсы и комиссионеры или в соответствующих журналах Отчет о продажах в списке отчетов комиссионеров, Выкуп комиссионером — среди реализаций. При этом выкупленные комиссионером товары будут загружены в реализации, для которых созданы договоры в соответствии с фактом продажи. При загрузке данных по API механизм работает аналогично, только для создания документа достаточно нажать кнопку Загрузить, выбрать соответствующий вариант и период, за который нужно подгрузить документы. Важно помнить, что при загрузке отчета комиссионера любым из доступных способов во вкладке Возвраты столбец Документ реализации заполняется значением Текущий документ. Если происходит возврат товара, реализованного в прошлом периоде, могут возникнуть проблемы с проведением отчета. Для исправления ошибки необходимо в ручном режиме выбрать документ реализации (один из прошлых отчетов комиссионера). Чтобы взаиморасчеты с контрагентом «Интернет Решения» были корректно отражены в базе, следует при загрузке банковской выписки в ручном режиме разделить суммы между договорами выкупа и комиссионной торговли. Как организовать торговлю через Wildberries Работа с Wildberries построена аналогично работе с Ozon. Сначала необходимо настроить функциональность базы, затем завести контрагента и создать с ним договор, который имеет вид С комиссионером (агентом) на продажу. Для загрузки документов из файла переходим в личный кабинет Wildberries и выбираем раздел Финансовые отчеты. Формируем отчет за интересующий нас период — обязательно в детализации — и выгружаем его. Для загрузки отчета в базу, так же как с Ozon, выбираем соответствующий пункт меню: Добавляем путь к выгруженному файлу. После этого в окне загрузки можно выбрать формат создания отчета: при выгрузке из Wildberries каждая проданная позиция в отчете отображается отдельной строкой. Если формат ведения учета позволяет, можно выбрать пункт Сворачивать продажи одинаковых товаров в одну строку. В таком случае количество строк сократится, так как номенклатура не будет дублироваться, а изменится количество проданного в соответствующих строках. На следующем после нажатия кнопки Загрузить шаге сопоставляется или создается номенклатура, если такая в базе еще не заведена. Формируется документ Отчет комиссионера с видом Розничные продажи. Аналогично осуществляется загрузка остальных видов документов. Использование формата загрузки по API подразумевает разовую настройку и дальнейшую автоматическую загрузку всех необходимых документов за выбранный период. При первичной загрузке через API программа предложит настроить интеграцию и подскажет все необходимые действия. Нужно будет создать новый токен на стороне Wildberries. Это может сделать только владелец кабинета в соответствующем разделе, в который можно перейти по ссылке из 1С. При таком формате загрузки программа сама будет собирать все необходимые документы за обозначенный период и формировать соответствующие им в базе. Заключение Многие компании выходят со своими товарами на маркетплейсы (Ozon, Wildberries, «Яндекс Маркет», «Мегамаркет»), и у них возникает необходимость правильно учитывать такие продажи. Мы уже писали о функционале 1С:Бухгалтерии 3.0 для работы с маркетплейсам. В новой статье мы рассмотрели общие настройки работы с маркетплейсами в 1С:Бухгалтерии предприятия, а также подробнее описали организацию работы с Ozon и Wildberries. Надеемся, наши материалы помогут вам сделать учет продаж на маркетплейсах проще и эффективнее. Вы можете поделиться мнением о статье или задать вопросы в форме ниже — мы будем рады!