Как рассчитать УСН «Доходы» при продаже через маркетплейсы Ozon или Wildberries в 1С:Бухгалтерии

Порядок признания дохода от продаж через комиссионера на УСН изменен с 01.01.2024. Подробнее читайте в нашей новой статье.

Рассмотрим простой пример продажи через Ozon:

• купили товар 1 штуку по цене 3 000 ₽
• передали товар в Ozon
• Ozon отчитался о продаже товара за 10 000 ₽
• Ozon выставил комиссионное вознаграждение 1 000 ₽
• Ozon выставил акт об оказании услуг на 2 000 ₽
• Ozon перечислил 7 000 ₽ (сумму за вычетом оказанных услуг и комиссии)
• заплатили 3 000 ₽ поставщику товара

Наша цель — проконтролировать расчёт налога и понять, какими документами какие действия делаются по УСН. Мы ожидаем, что доходы по УСН составят 10 000 ₽.

Существует два варианта отражения продаж на маркетплейсе:

• с учётом ведения пономенклатурного учёта (он обязателен для ООО, возможен для ИП)
• без учёта ведения пономенклатурного учёта (подходит только ИП)

Мы рассмотрим оба варианта.

Пономенклатурный учёт

В этом случае вы ведёте складской учёт своих товаров, отражаете поступление от поставщика, передачу в маркетплейс, отчёт комиссионера.

Купили товар 1 штуку по цене 3 000 ₽

Операция оформляется документом Поступление на 41-й счёт.

УСН: ничего не отражается.

Передали товар в Ozon

Операция оформляется документом Реализация (передача на реализацию). Товар передаётся со счёта 41 на счёт 45.

УСН: с точки зрения УСН доход не возникает.

Ozon отчитался о продаже товара за 10 000 ₽

Операция оформляется документом Отчёт комиссионера (розничные продажи). Происходит реализация товара, и возникает долг покупателя — Ozon — перед нашей компанией.

УСН: с точки зрения УСН доход не возникает.

Ozon выставил комиссионное вознаграждение 1 000 ₽

Ozon выставляет сумму комиссии отдельным документом УПД. Поэтому рекомендуется не указывать комиссию в Отчёте комиссионера, а оформлять отдельный документ Поступление на услугу комиссионного вознаграждения. При этом используем счёт 60 (обычные расчёты с поставщиком), а договор — с комиссионером (тот же, который использовали ранее при продаже).

В нашем случае Поступление оформлено позже, чем Отчёт комиссионера, поэтому на счёте 62 у Ozon висит долг. Этот долг автоматически зачитывается.

УСН: отражается доход по УСН.

Так как в доходах мы должны признать всю сумму продаж нашим покупателям, а на наш расчётный счёт придёт меньшая сумма (за вычетом комиссии и услуг), мы должны дополнительно признавать эти суммы в доходах. 1С:Бухгалтерия делает это автоматически.

Обратите внимание! Если использовать другую последовательность документов (сначала сделать Поступление, а после него — Отчёт комиссионера), то доход по УСН будет признан именно Отчётом комиссионера.

Ozon выставил акт об оказании услуг на 2 000 ₽

Эта операция аналогична операции выше и с точки зрения проводок, и с точки зрения УСН.

Ozon перечислил 7 000 ₽ (сумму за вычетом оказанных услуг и комиссии)

Операция отражается документом Поступление на счёт. Так как мы используем обычный счёт 62 для расчётов с Ozon, выбираем операцию Оплата от покупателя. Долг Ozon погашается.

УСН: признаются доходы в обычном порядке, как при оплате от покупателей.

Мы заплатили 3 000 ₽ поставщику товара

Эта операция отражается документом Списание со счёта (оплата поставщику). Долг перед поставщиком уменьшается.

УСН: ничего не отражается.

Проверим начисления налога по УСН и книгу доходов и расходов

Проверим себя отчётом Анализ состояния налогового учёта по УСН. В нём мы видим ожидаемые суммы доходов и расходов.

Если мы построим книгу учёта доходов и расходов, мы также увидим ожидаемые цифры.

Пономенклатурный учёт не ведётся

Некоторым предпринимателям на УСН «Доходы» не важен складской учёт. Они не хотят отражать поступления от поставщика, продажи через маркетплейс и все сопутствующие операции. Главная цель — рассчитать налог с доходов и получить правильную книгу учёта доходов и расходов.

В этом случае можно вести учёт максимально упрощённо. Индивидуальные предприниматели при такой схеме ведут только учёт денежных средств, поэтому в нашем примере достаточно разобрать одну операцию — поступление денежных средств от маркетплейса.

Ozon перечислил 7 000 ₽ (сумму за вычетом оказанных услуг и комиссии)

Эту операцию можно отразить хитрым способом: используем специальную операцию у документа Поступление на счёт — Поступление по платёжным картам, выбираем режим Без закрывающих документов.

В графу Комиссия вносим общую сумму комиссионного вознаграждения и услуг от маркетплейса.

С точки зрения бухгалтерского учёта мы правильно отразим поступление на счёт, отразим продажи на верную сумму и расходы на продажу.

УСН: признаются доходы на всю сумму полученных денежных средств, а также прибавится сумма комиссии и услуг маркетплейса.

Выводы

Операции по расчёту УСН «Доходы» при продаже через маркетплейсы довольно хорошо автоматизированы в 1С:Бухгалтерии и при правильно выстроенном процессе работы можно получить верный расчёт налога.

Надеемся, что наша статья была для вас полезной! А если вы не хотите разбираться в сложностях налогообложения маркетплейсов, приходите к нам на бухгалтерское обслуживание.