Успеть за 180 дней: как вести учет НДС при экспорте несырьевых товаров и подтвержденной нулевой ставке

Каждый бухгалтер хотя бы раз сталкивался с учетом НДС. Но при продаже товара с НДС за пределы РФ могут возникать вопросы: как правильно вести учет по НДС, как и когда принять НДС к вычету?

Разберем пошагово, как это работает в 1С, если у вас экспорт несырьевых товаров и ставка 0% подтверждена в течение 180 дней.

Проверяем настройки учета НДС

Раздельный учет НДС при Реализации 0% не нужен, если речь идет о несырьевых товарах. Настроим функциональность: Главное — Функциональность — Внешняя торговля:

Оформляем поступление

Организация купила товар для продажи в другие страны. Поступление проводим стандартным способом: Покупки — Поступление:

В документе поступления формируются проводки по НДС и регистр НДС предъявленный:

Регистрируем счет-фактуру. В документе можно отразить вычет НДС днем поступления или снять галочку и при необходимости отредактировать вычет в книге покупок:

Поступление оформляется стандартным способом, а НДС можно принять к вычету в период поступления или перенести на следующий отчетный период (но не позже трех лет).

Реализация на экспорт

Дальше организация продает товар на экспорт. Реализацию проводим со ставкой НДС 0%.

По проводкам видно: НДС к уплате не начисляется.

А в регистре НДС по реализации 0% появляется запись со статусом Ожидается подтверждение 0%.

Вывод: так как мы проводим реализацию со ставкой НДС 0%, значит, в этом документе не нужно платить НДС. При закрытии 1-го квартала в книгу покупок попадает НДС к вычету с поступления товара, а НДС к уплате в книгу продаж не начисляется.

Подтверждаем нулевую ставку

Вы собрали пакет документов для подтверждения ставки 0% по экспорту несырьевых товаров в срок 180 дней — отлично, теперь фиксируем это в программе.

Создаем регламентный документ Подтверждение нулевой ставки НДС: Операции — Регламентные операции НДС — Создать — Подтверждение 0 ставки НДС.

Эта операция будет и в отчетности по НДС при закрытии периода по истечении 180 дней.

Нажимаем кнопку Заполнить — все неподтвержденные реализации на экспорт попадут в документ.

Удаляем лишние строчки и оставляем только те реализации, по которым собран пакет документов. Проверяем, чтобы в колонке Событие было указано Подтверждена ставка 0%.

Документ проводок не формирует, но создаются регистры НДС по реализации 0% и НДС Продажи. Данные по регистру НДС Продажи регистрируются для книги продаж. Мы подтвердили ставку 0%, поэтому НДС к уплате не начисляется.

Счет-фактура будет зарегистрирована в книге продаж с применением ставки 0%.

Проверяем декларацию

Операция реализации товаров на экспорт с подтвержденной ставкой 0%, отражается в разделе 4 декларации по НДС. Налоговая база — сумма отгрузки, которая определена по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки.

Обратите внимание: код операции в разделе 4 можно настроить так, чтобы он автоматически заполнялся в декларации: Главное — Налоги и отчеты — НДС.

Сведения из книги продаж попадут в раздел 9 декларации.

Итог прост

При реализации товара на экспорт при ставке 0% НДС с поступления принимается к вычету в период приобретения или другой отчетный период в течение трех лет. НДС с реализации не платим, если собрали пакет документов для подтверждения ставки НДС 0% по экспорту несырьевых товаров.