Возврат товаров поставщику из ЕАЭС в 1С:Бухгалтерии: корректировка заявления о ввозе и НДС

Бывают ситуации, когда вам нужно вернуть поставщику товары, ввезенные в РФ из стран ЕАЭС. В этой статье мы рассмотрели возврат таких товаров и корректировку Заявления о ввозе товаров и уплаты косвенных налогов.

Показываем, как это сделать правильно, на примере: в апреле мы ввезли из Беларуси 65 единиц товара на 65 000 ₽. В июле возвращаем поставщику 5 единиц на 5 000 ₽.

Шаг 1. Оформляем возврат поставщику

В 1С:Бухгалтерии возврат товаров продавцу можно оформить с помощью документов Возврат товаров поставщику или Корректировка поступления.

При проведении документа Возврат товаров поставщику получаем следующие проводки на сумму и количество возвращаемого товара:

Также после проведения Возврата товаров поставщику в регистр НДС по реализации 0 % вносится запись. Так как возврат товаров поставщику государства — члена ЕАЭС не является экспортом товаров, облагаемым НДС по ставке 0 %,  необходимо удалить движение по этому регистру. Для этого включите Ручную корректировку движений документа.

Если вы оформляете возврат с помощью документа Корректировка поступления, программа сделает одну сторнирующую проводку, а регистра НДС по реализации 0 % не будет.

Шаг 2. Создаем уточненное Заявление о ввозе

Чтобы корректно отразить в учете сумму НДС, излишне начисленную и уплаченную при ввозе товаров из ЕАЭС, и сформировать уточненное заявление в связи с возвратом части некачественного товара поставщику, необходимо создать новое Заявление о ввозе товаров на основании документа Поступления.

В созданном заявлении скорректируйте количество товаров: в графе Количество укажите фактически принятый товар, исключив тот, который вы возвращаете поставщику.

После проведения документа откройте его движения, включите режим Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа) и скорректируйте запись в регистре бухгалтерии. Выполните сторнирующую проводку Дт 19.10 – Кт 68.42 на сумму НДС, начисленную по импортированным товарам, которые были возвращены поставщику. В нашем примере сумма сторно составляет 1 100,00 ₽ (5 000,00 × 22 %).

Также после проведения Заявления о ввозе товаров вносится запись в регистр НДС предъявленный. Так как отражение операции по возврату товаров поставщику государства — члена ЕАЭС после представления заявления о ввозе не автоматизировано, удалите лишнее движение по регистру.

Шаг 3. Редактируем файл заявления для налоговой

В налоговый орган нужно отправить уточненное заявление о ввозе товаров в связи с возвратом поставщику части бракованной продукции, поэтому необходимо внести изменения в файл выгрузки электронного заявления.

Выгрузите заявление, откройте его в любом текстовом редакторе (например, блокноте) и внесите изменения:

• измените значение элемента «ПВДок» с 1 на 6
• добавьте элементы «НомОтм» и «ДатаОтм»

НомОтм=«...» и ДатаОтм=«...» вносится вручную из первичного Заявления. Дата отметки берется из номера отметки — символы 4-8.

Теперь файл можно использовать для представления уточненного заявления в налоговый орган.

После внесения всех корректировок сумма НДС по товарам, ввезенным из Республики Беларусь в апреле 2026 года, будет пересчитана и составит 13 200 ₽. Эта сумма автоматически отражается в разделе 1 уточненной декларации по косвенным налогам при ввозе товаров с территории государств — членов ЕАЭС за апрель 2026 года.

Шаг 4. Восстанавливаем принятый к вычету НДС

Восстановить сумму НДС, ранее принятую к вычету, возвращенных товаров из ЕАЭС можно с помощью регламентного документа Восстановление НДС (раздел Операции — Регламентные операции НДС).

По кнопке Добавить внесите необходимые сведения.

При восстановлении суммы НДС в качестве документа-основания укажите первоначальное заявление о ввозе товаров. В рассматриваемой ситуации право на вычет возникло на основании первоначального заявления о ввозе товаров, поэтому при восстановлении суммы НДС в книге продаж следует зарегистрировать именно этот документ.

После проведения документа Восстановление НДС автоматически формируется бухгалтерская проводка Дт 19.10 – Кт 68.02 — на сумму НДС, ранее принятую к вычету по импортированным товарам и подлежащую восстановлению в связи с возвратом поставщику товаров ненадлежащего качества

Документ формирует запись в регистре накопления НДС Продажи, которая используется при формировании книги продаж за налоговый период, в котором был возвращен товар (в нашем примере — 3-й квартал 2026 года).

Также создается запись в регистре НДС предъявленный.

Так как операция возврата товаров поставщику из государства — члена ЕАЭС после подачи заявления о ввозе не автоматизирована, запись в регистре НДС предъявленный необходимо скорректировать вручную. Для этого установите флажок Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа) и удалите лишнее движение по регистру.

После выполнения операции по возврату импортированных товаров в книге продаж за 3-й квартал 2026 года будет зарегистрировано первоначальное заявление о ввозе товаров. Запись формируется с кодом вида операции 21, который применяется при восстановлении сумм НДС.

В разделе 3 налоговой декларации по НДС за 3-й квартал 2026 года по строке 080 отражается сумма восстановленного НДС по возвращенным импортированным товарам. В нашем случае сумма восстановления составляет 1 100 руб.