Как отразить безвозмездную передачу основного средства в 1С:Бухгалтерии

Безвозмездная передача основных средств — это передача имущества от одного лица к другому без получения платы. В этой статье мы рассмотрим основные принципы безвозмездной передачи основных средств и ее правовые аспекты.

В программе 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 передача основного средства (ОС) отражается двумя способами — в зависимости от того, облагается эта операция НДС или нет. Рассмотрим оба варианта.

Передача ОС, облагаемая НДС

Безвозмездная передача права собственности на имущество облагается НДС, так как для целей НДС такая операция признается реализацией и, соответственно, объектом НДС.

Передать безвозмездно ОС можно с помощью документа Передача ОС: раздел ОС и НМА — Выбытие основных средств — Передача ОС.

В документе заполняем организацию, контрагента, договор, местонахождение ОС и событие ОС (в нашем случае это передача).

Обратите внимание: субконто по умолчанию проставляется Реализация основных средств, для правильного формирования проводок его не меняем. Выбираем счет расходов 91.02.

При проведении документ формирует в том числе и выручку по передаче ОС.

С помощью ручной корректировки удаляем строку по начислению выручки и меняем в счете расхода 91.02 статью расхода на Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно.

Передача ОС, не облагаемая НДС

Операции, которые не облагаются НДС:

• безвозмездная передача ОС органам государственной или муниципальной власти
• передача ОС в рамках реорганизации юридического лица (слияния, присоединения, разделения, выделения, преобразования)

Если передача ОС не облагается НДС, оформить операцию безвозмездной передачи ОС можно с помощью документа Списание ОС.

Списание ОС можно найти по этому пути: Раздел ОС и НМА — Выбытие основных средств — Списание ОС.

Заполняем в шапке документа местонахождение ОС, организацию и событие ОС. Нужно указать причину списания (в нашем случае это безвозмездная передача), счет расхода — 91.02.

Так как расходы по безвозмездной передаче учесть в расходах налогового учета нельзя, в документе Списание ОС в прочих доходах и расходах выбираем Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно, которые не принимаются к налоговому учету.

При проведении документ формирует проводки:

Итоги

Безвозмездная передача ОС признается реализацией для целей НДС, а значит, и объектом НДС. Исключением являются операции, которые освобождены от обложения НДС. Стоимость безвозмездно переданного ОС и расходы, связанные с передачей, не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Надеемся, наша статья помогла вам разобраться в теме безвозмездной передачи основных средств! Делитесь своими мыслями в комментариях ниже — нам важно знать ваше мнение!