Расчёт стоимости акциза при импорте товаров в 1С:Бухгалтерии 3.0

С каждым годом мы всё чаще слышим слово «акциз». С каждым годом всё больше сфер предпринимательской деятельности подлежат обложению акцизом. Так что же такое акциз?

Акциз — это налог. Он есть во многих странах мира и существенно пополняет их бюджет. В нашей стране это федеральный налог, расчёт которого строго регулирует законодательство и контролируют налоговые органы. Акциз действует на всей территории РФ. Нет ни одного региона, который был бы освобождён от его уплаты.

Немного теории

Актуальный перечень подакцизных товаров приведён в ст. 181 НК РФ, постоянно обновляется и дополняется. Плательщиками акциза, помимо производителей, являются импортёры товаров, входящих в перечень ст. 181 НК РФ.

В настоящее время используют два вида ставок акцизов:

• специфические (твёрдые) ставки— фиксированная сумма за единицу измерения. Используется для всех подакцизных товаров, кроме сигарет и папирос
• комбинированные (смешанные) ставки — совместное использование специфической и адвалорной (в виде процента от стоимости товара). Смешанные ставки утверждены для сигарет и папирос

Последние изменения

1 июля 2023 года в РФ дополнили перечень подакцизных товаров, включив в него сахаросодержащие напитки. Ими признаются напитки, упакованные в потребительскую упаковку и изготовленные с использованием питьевой или минеральной воды, напитки (кроме изготовленных и упакованных организациями и индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги в сфере общественного питания), в состав которых в качестве компонента входит сахар (глюкоза, фруктоза, сахароза, декстроза, мальтоза, лактоза, сироп с сахаром, мёд), а количество углеводов в пищевой ценности составляет более 5 г на 100 мл напитка. Объёмная доля этилового спирта в указанных напитках не должна превышать 1,2 % включительно. 

Расчёт акциза производится по твёрдой ставке.

Принцип расчёта акциза в нашей разработке

Основой разработки является расчёт акциза по формуле:
сумма акциза, руб. = коэффициент * ставка, руб. * количество (вес нетто).

Коэффициент — перевод единицы измерения товара в карточке номенклатуры в единицу измерения для расчёта акциза. Это основной момент для правильного расчёта в нашей разработке.

Приведём примеры:

• В программе заведена карточка номенклатуры «Сладкая вода» в штуках. «Сладкая вода» продаётся в бутылках объёмом 1,5 л.

• Карточка номенклатуры «Минеральное моторное масло Дизель М-10Г2к, 5 л». В программе учитывается в штуках, продаётся в таре объёмом 5 л.

Формула расчёта акциза: 6 318,00 руб. за 1 т.
Для расчёта коэффициента нам необходимо перевести литры в тонны. Можно воспользоваться калькулятором перевода литров в килограммы. В нашем случае:

Или использовать формулу расчёта m = ρV, где:
V — объём тела (м³) = 5 л
m — масса тела (килограмм)
ρ — плотность вещества (кг/м³) = 0,879

Наш коэффициент для номенклатуры «Минеральное моторное масло Дизель М-10Г2к, 5 л» будет равен 4,39 / 1000 = 0,00439.

Стоимость акциза за 1 штуку равна 0,00439 * 6318 = 27,74 руб.

Схема работы расширения

Рассмотрим работу расширения на основании расчёта акциза по товару «Сладкая вода», купленному в ЕАЭС, и товару «Минеральное моторное масло Дизель М-10Г2к, 5 л», купленному в стране, которая не является участником ЕАЭС.

Импорт из стран ЕАЭС

Зайдём в справочник акцизов и заведём акциз на сладкосодержащие напитки.

При изменении ставки акциза необходимо установить новую в справочнике Акциз.

Далее зайдём в карточку номенклатуры. В карточке номенклатуры в разделе Классификация появилась кнопка выбора акциза, при установлении которой становится доступен раздел Акциз: справочник Акциз, выбор расчёта суммы акциза в документе Поступление с учётом количества или по весу нетто, коэффициент.

Можно выбрать, как рассчитывать акциз:

• по количеству — формула расчёта суммы акциза: ставка акциза * коэффициент * количество из документа Поступление товаров
• вес нетто — формула расчёта суммы акциза: ставка * коэффициент * вес нетто из документа Поступление. В данном случае коэффициент — перевод веса нетто в кг в единицу измерения расчёта акциза

Мы завершили основные настройки, теперь можно приступать к работе в программе.

Документ Поступление товаров

В документе Поступление товаров появилась кнопка расчёта акциза и колонка с информацией о сумме акциза по каждой номенклатуре. Расчёт акциза в документе можно производить неограниченное количество раз.

Проверим расчёт суммы акциза: 7 * 1,5 * 10 = 105,00.
Документ делает проводки:

Как мы видим, сумма акциза увеличивает стоимость товара «Сладкая вода» и учитывается на счёте 68.03 Акцизы.

В карточке счёта по счёту 41 по номенклатуре «Сладкая вода» видно, что сумма акциза увеличила стоимость товара.

Заявление о ввозе товаров

В документе Заявление о ввозе товаров автоматически подставляется сумма акциза из документа Поступление товаров и рассчитывается сумма НДС с учётом суммы акциза. В Заявлении о ввозе товаров также можно пересчитать сумму акциза.

Документ делает проводку на сумму НДС с учётом акциза.

В печатной форме Заявления о ввозе также отражается информация о рассчитанном акцизе.

ГТД по импорту

Сначала создаём в справочнике Акциз новый вид акциза.

Заполняем карточку номенклатуры «Минеральное моторное масло Дизель М-10Г2к, 5 л».

Документ Поступление товаров

Проверяем расчёт акциза: 0,00439 * 6318 * 1 = 27,74. Документ делает проводки.

Как видим, сумма акциза увеличивает стоимость товара «Минеральное моторное масло Дизель М-10Г2к, 5 л» и учитывается на счёте 68.03 Акцизы.

ГТД по импорту

В разделе ГТД добавлена колонка с информацией об акцизе. Общая сумма акциза участвует в расчёте суммы НДС по документу ГТД по импорту.

Проверим: (516,85 + 25,84 + 27,74) * 20/100 = 114,09.
Делаем дополнительную проводку: так как Акциз платим Таможне, то с 68.03 переносим сумму акциза на контрагента Таможня.

Рассмотрим карточку счёта 41.01 с аналитикой по номенклатуре «Минеральное моторное масло Дизель М-10Г2к, 5 л».

Рассмотрим карточку счёта 76,09.

Мы рассмотрели, как сумма акциза увеличивает стоимость товаров. Рассмотрим карточки счетов 68.03 Акциз и 19.06 Акцизы по оплаченным материальным ценностям.

В итоге необходимо заплатить через ЕНС сумму в размере 105,00 руб.

19.06 закрывается в документе Поступление товаров.

Заключение

Расширение упрощает многие процессы при импорте товаров, расчёт акциза по которым происходит по специфической (твёрдой) ставке:

• автоматически рассчитывает сумму акциза по каждому товару
• увеличивает стоимость каждого конкретного товара на сумму акциза
• переносит информацию по акцизу в Заявление о ввозе и ГТД по импорту
• отражает на счетах учёта информацию об акцизе

Сколько стоит расширение для 1С:Бухгалтерии?