Применяя упрощенную систему налогообложения с видом Доходы — Расходы может возникнуть иллюзия простоты ведения учета. Однако грамотное ведение учета на «упрощенке» совсем не простое занятие.
Для соблюдения всех принципов, необходимых для принятия в расходы для целей УСН, не хватает анализа данных только бухгалтерского учета.
Для этой цели в программе предназначен специальный регистр — Расходы при УСН. Этот регистр нужно специальным образом анализировать, контролировать и строить по нему отчеты, чтобы получить информацию по учету УСН.
Существующий в программе отчет Анализ состояния налогового учета по УСН хоть и пытается показать в наглядной форме все элементы принятых расходов, но по нашему мнению его не достаточно и мы предлагаем цикл статей в котором расскажем несколько «секретных» проверок учета по УСН, без которых не получится организовать чистый и прозрачный учет по УСН.
Нужно проверить, все ли расходы принимаются к УСН
Почему это надо сделать:Для каждого расхода УСН, необходимо вручную устанавливать порядок принятия к расходам в документах учета затрат (поступление товаров и услуг, требование накладная, отражение зарплаты в регламентированном учете и т. д.
Если признак принятия к УСН не установлен, программа считает, что эти расходы для целей УСН не принимаются Проверить установку реквизита в каждом документе — трудоемкая задача, поэтому будем проверять правильность разнесения за весь год.
Для этого строим универсальный отчет по регистру Расходы при УСН следующим образом (Отчеты-Универсальный отчет) за весь год.
Для конфигураций Управление производственным предприятием (УПП) и Комплексная автоматизация (КА) настраиваем следующим образом регистр Расходы при УСН.
Смотрим, везде ли установлен статус отражения в НУ. Если нет — заполняем необходимым значением в документах учета затрат.
Сверяем остатки товаров и материалов по бухучету и по данным УСН
Почему это надо сделать:
Проверить правильность признания расходов по товарам и материалам при большом товарообороте — задача на грани невозможного. Но мы можем проверить некоторые косвенные признаки, которые помогут понять правильность ведения учета по УСН.
Основной признак — это совпадение остатков на начало и конец года в бухгалтерском учете и учете УСН
Для того, что бы сверить остатки по товарам необходимо построить два отчета:
- Оборотно-сальдовая ведомость (по счетам 41 и 10)
- Универсальный отчет по регистру Расходы при УСН
Для корректного и удобного анализа их необходимо настроить особым образом. Рассмотрим настройки отчетов на примере анализа товаров по 41 счету.
Для анализа остатков по регистрам УСН необходимо построить универсальный отчет по регистру накопления Расходы УСН (Отчеты — Универсальный отчет)
Строим по следующими группировками и отборами
Устанавливаем необходимый отбор по нужной организации и при необходимости по счету учета и номенклатуре
Данные по регистру Расходы при УСН
Сверим результаты по остаткам в ОСВ (данные по БУ) и в регистре Расходы при УСН (данные по НУ)
Сверять остатки имеет смысл только по количеству.
Расхождения остатков по сумме имеет смысл делать только на следующем этапе, также следует учитывать, что 100% совпадения этих данных добиться невозможно в виду разных методических причин.
В данном случае остатки обоих отчетов совпадают, что говорит о том, что все реализованные товары по упрощенной системе попали в расходы, то есть они были куплены, оплачены поставщику и реализованы конечному покупателю.
В случае, если остатки не сходятся, необходимо определить соответствие всех условий для принятия к расходу текущей ситуации.
Для конфигураций Комплексная автоматизация или УПП необходимо для сверки остатков по данным бухучета и по данным УСН построить отчет Ведомость по партиям товаров на складах (бухгалтерский учет) и Универсальный отчет по регистру Расходы при УСН.
Ведомость по партиям на складах (бухгалтерский учет) строим со следующими настройками:
Примечание: в том случае, если вы используете Расширенную аналитику учета затрат (РАУЗ), необходимо использовать отчет Ведомость по учету МПЗ
Настройку регистра Расходы при УСН осуществляем следующим образом для удобного анализа.
Настраиваем необходимые отборы по организации, счету учета, а если необходимо, то и по элементу расхода.
Статусы оплаты расходов УСН отбираем в список
Результаты остатков по регистру Расходы при УСН в конфигурации УПП.
Сверку осуществляем по конечному остатку.
В данном случае имеется расхождение по остаткам в бухучете и в учете по УСН.
Для дальнейшего анализа имеет смысл более детально разбираться в причинах расхождения путем глубокой детализации регистра Расходы при УСН.
Вопрос исправления расхождений является довольно обширной и трудоемкой темой, не рассматриваемой в рамках данной статьи.
С уважением, Нелина Анна
специалист-консультант