новое в начислении налогов на единый налоговый счет в 2024 году при закрытии месяца

Как было до введения новой схемы расчетов ЕНС

Использовались документы «Операции ЕНС» и «Уведомления об исчисленных суммах налогов».

Что изменилось в начислении налогов

Начисление происходит в рамках Закрытия месяца:

стандартной операцией Начисление налогов на единый налоговый счет для большинства налогов
документом Начисление зарплаты для страховых взносов
списанием с расчетного счета или документом Выдача наличных по выплате зарплаты для НДФЛ

Обратите внимание:

документ Уведомление об исчисленных суммах налогов проводок не формирует и используется только для отправки в ФНС
регламентная операция Зачет аванса по единому налоговому счету в закрытии месяца упразднена, поскольку распределение и зачет ЕНП - прерогатива ФНС

Таблица налогов и документы для их начисления на ЕНС

Налог	Документ
НДС НДС налогового агента Налог на прибыль (ежеквартальные, ежемесячные авансовые платежи) Налог на прибыль налогового агента Земельный налог Транспортный налог Налог на имущество Налог при УСН Торговый сбор НДФЛ ИП из себя Страховые взносы ИП за себя	Регламентная операция Начисление налогов на единый налоговый счет
Страховые взносы с зарплаты сотрудников	Начисление зарплаты
НДФЛ, удержанный с зарплаты сотрудников или дивидендов	Списание с расчетного счета, Выдача наличных по выплате зарплаты, дивидендов

Регламентная операция Начисление налогов на единый налоговый счет

Регламентная операция осуществляет перенос задолженности по начисленным налогам на ЕНС.

Даты проводок и дата документа могут отличаться, поскольку проводки соответствуют срокам уплаты налогов.

Налог на прибыль

Если сумма налога на прибыль по итогам отчетного периода к уменьшению, регламентная операция отразит это проводками с отрицательной суммой.

Налог на прибыль при уплате ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей.

Для правильного начисления на ЕНС ежемесячных авансовых платежей:

заходим в настройки налогов и отчетов
выбираем вкладку Налог на прибыль
в порядке уплаты авансовых платежей выбираем Верный порядок

Настройку устанавливаем только с начала года.

НДФЛ. Два способа начисления

В случае расчета зарплаты в 1С: Бухгалтерии - НДФЛ, удержанный с доходов сотрудника, начисляем на единый налоговый счёт при проведении документов Списание с расчетного счета и Выдача наличных.

Если же учет зарплаты ведется в 1С:Зарплате и управлению персоналом, то НДФЛ начисляется на ЕНС при проведении документа Сведения об удержанном НДФЛ.

При этом проводки по переносу на ЕНС задолженности по НДФЛ формируются не на дату выплаты дохода, а на дату наступления срока уплаты НДФЛ (28-е или 5-е число месяца в зависимости от даты удержания НДФЛ).

Страховые взносы

Задолженность по страховым взносам, начисленным на выплаты сотрудникам, переносим на единый налоговый счет при проведении документа Начисление зарплаты.

В случае ведения учета в 1С:Зарплата и управление персоналом используется документ Отражение зарплаты в бухучете.

Дата проводки по начислению страховых взносов на ЕНС будет соответствовать дате наступления срока уплаты страховых взносов.

В схему расчётов добавлен новый документ

Документ называется Корректировка по ЕНС и используется для начисления акцизов, налога при АУСН, налога на профессиональный доход (самозанятые) и прочих налогов.

Нововведение также помогает:

откорректировать сальдо ЕНС в 1C
начислить пени, штраф
провести возмещение налога

Таким образом, мы рассмотрели новые функции, позволяющие упростить контроль за платежами в бюджет.

Новое в начислении налогов на ЕНС при закрытии месяца в 2024 году