Эта статья — вторая из цикла статей об инвентарной карточке. В ней мы покажем, как заполнять таблицы в ИК.
В первой мы подробно рассматривали, как заполнять реквизиты ИК, и на что обращать внимание при заполнении.
Таблица 1 — «Сведения об объекте»
Марка, модель, проект, тип, порода, паспорт — эти реквизиты заполняются только для транспортных средств из регистра сведений «Паспорта транспортных средств».
Номер (код) объекта (детали) и дата выпуска — заполняются в разделе «Характеристики».
Дата ввода в эксплуатацию заполняется по данным из регистра сведений «События ОС». Событие — «Ввод в эксплуатацию».
Документ, устанавливающий правообладание (обременение) в разделе «Правообладание (обременение)».
Таблица 2 — «Стоимость объекта, изменение балансовой стоимости, начисление амортизации»
Первоначальная стоимость объекта — это реквизит «Стоимость» в регистре «Первоначальные сведения ОС (бухгалтерский учет)» на дату формирования инвентарной карточки. В регистре первоначальная стоимость хранится для одного объекта. Если групповая карточка создана для нескольких объектов, то первоначальная стоимость группы объектов будет равна Первоначальная стоимость * Количество.
Амортизация на дату принятия к учету и обесценение заполняются по данным реквизита «Сумма амортизации» регистра сведений «Первоначальные сведения (бухгалтерский учет)» на дату формирования инвентарной карточки.
Изменение стоимости объекта Регистр сведений «Стоимость объектов ОС, НМА, НПА».
Балансовая (восстановительная) стоимость. Реквизит «Стоимость» регистра сведений «Первоначальные сведения (бухгалтерский учет)». В строках изменения стоимости при модернизации: к предыдущей стоимости прибавляется «Сумма модернизации» регистра сведений «Модернизация ОС».
Итого балансовая (восстановительная) стоимость. Выводятся остатки по регистру накопления «Стоимость объектов ОС» (поле «Стоимость») на дату формирования карточки. При этом в качестве уменьшения балансовой стоимости не учитываются операции списания объекта с баланса.
Срок полезного использования. Выводится реквизит «Срок полезного использования, мес.» регистра сведений «Расчет амортизации».
Норма,% — в графе 9 «Норма, %, месячная» по каждой строке таблицы рассчитывается месячная норма амортизации в процентах по следующей формуле:
- если срок полезного использования не менялся: (графа 1) / срок полезного использования (графа 7) * 100
- если срок полезного использования менялся: (графа 1) / оставшийся срок полезного использования * 100
В графе 10 «Норма, %, годовая» по каждой строке рассчитывается годовая норма амортизации в процентах по следующей формуле:
- если срок полезного использования не менялся: (графа 1) / Срок полезного использования (графа 7) * 12 * 100;
- если срок полезного использования менялся: (графа 1) / оставшийся срок полезного использования * 12 * 100.
Сумма начисленной амортизации. В графе 11 «Сумма начисленной амортизации» по строкам таблицы 2 рассчитывается сумма амортизации по регистру «Амортизация объектов ОС» за период с даты операции, указанной в графе 4 этой же строки таблицы 2, до даты операции в графе 4 следующей строки.
То есть, выводится сумма начисленной амортизации за период, по которому в таблице 2 выведена одна строка, то есть в этом периоде не изменялись СПИ, балансовая стоимость, способ начисления амортизации, не было консервации.
Метод начисления амортизации заполняется в регистре сведений «Параметры амортизации ОС (бухгалтерский учет)» на дату операции.
Итого сумма начисленной амортизации. По строке «Итого» графы 11 «Сумма начисленной амортизации» выводятся данные по регистру накопления «Амортизация объектов ОС» (поле «Сумма амортизации») на дату формирования инвентарной карточки. При этом в качестве уменьшения амортизации не учитываются операции списания объекта с баланса.
Начало начисления и окончание. По графам 13 «Начало начисления» и 14 «Окончание начисления» выводятся периоды, в интервале которых учтена сумма амортизации.
Остаточная стоимость заполняется в регистре сведений «Расчет амортизации ОС».
Остаточная стоимость в графе 15 по строкам таблицы 2 рассчитывается как разность граф «Балансовая стоимость» (графа 6) и «Сумма начисленной амортизации» (графа 11). В данном примере остаточная стоимость равна 0, так как балансовая стоимость и сумма амортизации равны.
Таблица 3 — «Сведения о принятии к учету и о выбытии объекта»
Отметка о принятии объекта к учету. В качестве отметки о принятии объекта к учету выводятся реквизиты «Название документа», «Дата документа» и «Номер документа» события «Принятие к учету» регистра сведений «События ОС».
Отметка о выбытии объекта. В качестве отметки о выбытии объекта выводятся реквизиты «Название документа», «Дата документа», «Номер документа» и «Причина списания» события «Списание» регистра сведений «События ОС».
Таблица 4 — «Сведения о внутреннем перемещении объекта и проведении ремонта»
В таблице 4 в качестве сведений о внутреннем перемещении объекта выводятся реквизиты «Дата документа», «Номер документа», «ЦМО» записей регистра «Состояние и местонахождение ОС». Проведение ремонта заполняется из регистра сведений «Капитальный ремонт ОС»
Таблица 5 — «Краткая индивидуальная характеристика объекта»
Содержание драгоценных материалов – Регистр сведений «Наличие и содержание драгматериалов».
