«Без закрывающих» в 1С:Бухгалтерии больше нельзя: на что обратить внимание плательщикам УСН с НДС в 2026 году

Вплоть до текущего года организации и ИП на УСН с доходами до 60 млн рублей были освобождены от НДС. В соответствии с грядущими поправками в налоговый кодекс, с 1 января 2026 года это значение будет снижено. Изначально речь шла о снижении порога в шесть раз — до 10 млн рублей, однако Минфин прислушался к пожеланиям предпринимательского сообщества и переход решили смягчить.

Сейчас речь идет о поэтапном снижении планки для НДС в 2026-2028 годах для малого и среднего бизнеса: до 20 миллионов, 15 миллионов и 10 миллионов в каждом году соответственно. Окончательное решение станет известно на втором чтении Комитета по бюджету и налогам в Госдуме — предварительно оно состоится уже 18 ноября.

В любом случае, вне зависимости от исхода чтений, плательщиков НДС сразу станет больше в разы. Работы по учету и отчетности тоже станет больше, к этому стоит быть готовыми заранее.

Что обязаны делать упрощенцы с НДС

• Исчислять НДС при отгрузке товаров, работ, услуг и имущественных прав
• Исчислять НДС с предоплаты, если аванс не закрыт отгрузкой в текущем квартале, а потом принимать их к вычету, после зачета
• Выставлять счета-фактуры покупателям:
• для прослеживаемых и маркируемых товаров — в электронной форме
• в рознице счета-фактуры не требуются, но в конце квартала нужно формировать сводные суммарные справки
• Корректно работать с возвратами от покупателей и корректировкой реализации
• Вести книги продаж и книги покупок
• Представлять декларации по НДС в электронной форме

На УСН можно применять пониженные ставки НДС либо уплачивать налог по основным ставкам.

Ставки НДС для УСН: по текущим и новым правилам

Ниже — сопоставление по правилам для ставок НДС, которые действуют до конца года и начиная с 1 января 2026 года.

Исправляем режим «Без закрывающих документов» для УСН с НДС

Важно! В программе 1С:Бухгалтерия плательщикам НДС при УСН «доходы» больше нельзя будет использовать режим «Без закрывающих документов».

Дело в том, что учет НДС существенно повышает требования к детализации и прослеживаемости операций. Необходимы расчеты с контрагентами и выставление счетов-фактур (в том числе на авансы).

Начиная с версии 3.0.176 «1С:Бухгалтерии 8» плательщики НДС на УСН «доходы» больше не могут применять режим «Без закрывающих документов». Однако если в одной базе ведется учет нескольких организаций, то те из них, кто на УСН «доходы» и освобождены от НДС, по-прежнему могут использовать этот режим.

С версии 3.0.177 в программе появилась обработка «Исправление реквизита „Без закрывающих документов“ для УСН с НДС». Она предназначена для плательщиков НДС на УСН «доходы», которые:

• ранее вели учет без закрывающих документов
• при переходе на НДС с 2025 года не успели своевременно перейти на учет расчетов с контрагентами по актам и накладным

Что делает обработка:

1. Быстро подбирает документы с начала 2025 года с реквизитом Без закрывающих документов (поступления и списания денежных средств)
2. В отобранных документах устанавливает:
• значение реквизита «По актам и накладным»
• единую ставку НДС (которую выбрали)
• вид оплаты для операций по платежной карте
3. Если для части операций ставка НДС или вид оплаты отличаются, такие документы можно открыть прямо из обработки и исправить вручную

Наш совет! Перед запуском группового исправления обязательно создайте резервную копию информационной базы.

Как восстановить учет, если вы его не вели

После замены реквизита на «По актам и накладным» в документах поступления/списания денежных средств нужно выполнить следующие пункты:

1. Оформите реализацию (акты, накладные), зарегистрируйте счета-фактуры или УПД
2. Отразите поступления (акты, накладные), зарегистрируйте полученные счета-фактуры или УПД
3. Выполните закрытие месяца начиная с января 2025 года