Декларация НДС, разница между разделами 3 и 8, 9 (погрешность округлений)

Мы получаем множество вопросов от компаний, впервые сдающих декларацию по НДС — особенно по поводу расхождений между разделами 3 и 8, 9. Это нормально и ожидаемо, особенно если вы только начали работать с декларацией.

Скорее всего — это нормально, и можно отправлять декларацию.

Почему так происходит?

• Округления и математика. Формулы округления в разных разделах декларации могут давать расхождения. Это предусмотрено правилами заполнения, хоть и не очевидно на первый взгляд.

• Когда всё «сходится» — это скорее исключение. У большинства компаний возникают расхождения.

• ФНС понимает ситуацию. В открытых источниках и на профессиональных форумах есть информация, что при небольших расхождениях (до 10 рублей, а иногда и больше — в нашей практике есть случай с расхождением в 77 рублей) налоговая претензий не предъявляет.

• Попытки «подогнать» цифры могут только навредить. Это создаст лишние искажения и усложнит отчетность.

• Контрольные соотношения ругаются? Да, могут появиться ошибки при проверке. Это связано с тем, что Приказ ФНС от 25.05.2021 № ЕД-7-15/519@ не учитывает возможные погрешности округления и требует буквального соответствия.

Что делать?

• Отправляйте декларацию как есть, если расхождения небольшие.

• Если ФНС всё же направит запрос — обратитесь к партнерам 1С или самостоятельно напишите аудиторам ИТС, чтобы корректно объяснить причину расхождения.