Как компании на УСН узнать сумму НДС с полученных доходов

После появления новой налоговой обязанности по исчислению НДС для компаний на УСН одной из важных задач стала аналитика сумм доходов и расходов, включающих в себя суммы НДС.

Для расходов такой механизм в 1С:Бухгалтерии уже есть. Достаточно сформировать отчет Анализ учета по УСН, открыть любой интересующий раздел и проанализировать суммы НДС. Для доходов проанализировать НДС сложнее, так как такой отчет пока не реализован.

Основная сложность заключается в том, что в поступлениях на расчетный счет или в приходных кассовых ордерах может быть указана ставка без НДС. Ставка НДС определяется при загрузке банковской выписки на основании Назначения платежа.

Например, если пришла оплата от покупателя, для которой в назначении платежа указана ставка БЕЗ НДС, то в Поступление на расчетный счет автоматически будет установлена ставка БЕЗ НДС.

Однако в графу Доходы регистра Книга учета доходов и расходов информация попадает корректно, за вычетом НДС из общей суммы.

Как это происходит, если в самом документе установлена ставка БЕЗ НДС?

Для корректного определения дохода программа учитывает не ставку НДС в документе Поступление на расчетный счет, а документ расчетов. В этом случае документ расчетов — это Реализация по ставке НДС 10%. Соответственно, в доход для КУДИР попадает сумма за вычетом этих 10%.

Ранее при применении УСН вся сумма оплаты от покупателя учитывалась в составе доходов. Однако после перехода на уплату НДС из дохода УСН необходимо исключать сумму налога. Это влияет на порядок формирования отчетности и может вызвать вопросы как у бухгалтерии, так и у налоговых органов.

Бухгалтеры, которые стремятся к максимально прозрачному и точному учету, отмечают необходимость видеть отдельно следующие показатели:

• общую сумму оплаты, поступившую от покупателя
• сумму НДС, которая уменьшает доход при расчете налога по УСН
• сумму без НДС — ту часть оплаты, которая включается в налоговую базу по УСН

Подобный формат отчета может потребоваться и налоговой инспекции из-за возможного расхождения между суммами, поступившими на расчетный счет, и отраженным доходом в декларации по УСН. Инспекция вправе запросить пояснения, почему сумма дохода меньше общей суммы поступлений на счет.

В таком случае бухгалтеру необходимо вручную рассчитывать, какую часть суммы доходов составляет налог на добавленную стоимость. Это неудобно и требует дополнительного времени и внимательности.

Особенно актуальной эта проблема становится при работе с большими объемами данных и в переходный период, когда поступают платежи как с НДС, так и без НДС и применяются различные ставки, например 10 и 20%. В таких случаях расчет доли НДС становится еще сложнее и требует дополнительного внимания.

Для решения этой задачи в 1С есть специальный инструмент — универсальный отчет. С его помощью можно вычислить разницу между общей суммой дохода и суммой без учета НДС для правильного расчета НДС по доходам для анализа.

Отчет строится по данным регистра накопления Книга учета доходов и расходов (раздел I). В настройках отчета необходимо добавить фильтр по полю Регистратор.Вид операции со значением В списке. Для этого списка следует указать тип данных Виды операций документа поступления денежных средств и Виды операций документа Поступление наличных (ПКО). Настройка выглядит так:

В настройках полей нужно снять все галочки, кроме полей Организация (если ведется многофирменный учет), Доходы всего и Доходы. Для поля НДС нужно задать формулу расчета:

На вкладке оформления структуры добавьте поля Регистратор и Регистратор.Контрагент.

Для более удобного отображения можно вывести поле Контрагент в отдельный столбец: Еще — Настройки для технического специалиста — Дополнительные настройки. Задайте Расположение полей группировок — Отдельно.

Также через Настройки для технического специалиста можно задать наименования для полей Доходы и Доходы всего. Необходимо перейти на вкладку Условное оформление и по кнопке Добавить создать соответствующую настройку: на вкладке Оформление отметить галочкой Текст и задать желаемое наименование, а на вкладке Оформляемые поля добавить поле, для которого задаем настройку, например Доходы.

В итоге универсальный отчет будет выглядеть так:

Универсальный отчет имеет ряд преимуществ:

• удобство и простота: настроив отчет один раз, вы получаете возможность всегда быстро и удобно анализировать данные
• точность расчетов: автоматический расчет НДС позволяет исключить ошибки при самостоятельном расчете
• экономия времени: бухгалтеры могут сосредоточиться на более важных задачах и не тратить время на рутинную работу и проверку данных вручную по каждой операции
• наглядное представление: отчет показывает, почему на расчетный счет поступила сумма больше, чем попала в доход, облагаемый на УСН

Заключение

Учет НДС по полученным доходам — важная задача для анализа. Универсальный отчет в 1С помогает решать ее проще и быстрее: автоматически рассчитывает НДС на основе данных регистра, экономит время бухгалтера и повышает точность расчетов, предотвращая ошибки и минимизируя ручные операции. Это особенно полезно при работе с большими объемами данных.