Как проверить сумму дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ в отчете 6-НДФЛ

Основные этапы проверки отчета 6-НДФЛ

Рассмотрим на примере третьего квартала 2024 года проверку отчета 6-НДФЛ.

На первым этапе проверки исчисленного и удержанного НДФЛ удобно использовать отчет Подробный анализ НДФЛ (Зарплата — Отчеты по зарплате):

При этом отчет можно представить в разрезе по месяцам или развернуть по детальным записям:

Суммы начислений, исчисленного и удержанного налога можно расшифровать, кликнув правой кнопкой мыши на: Расшифровать — Сотрудник.

Однако суммы НДФЛ, которые осталось удержать, мы можем расшифровать, только заполнив отчет 6-НДФЛ.

Сначала проверим сумму исчисленного НДФЛ умножением налоговой базы на ставку:

НДФЛ исчислен неверно. С помощью отчета «Сводная» справка 2-НДФЛ (Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам) можно выяснить, по каким сотрудникам:

Этот свод выгружаем в табличный документ и настраиваем формулы проверки.

Более простой способ — использовать донастроенный отчет:

Далее — загрузить вариант отчета (Анализ НДФЛ по сотрудникам по своду НДФЛ). Настройки можно скачать, нажав на кнопку ниже:

Скачать настройки

Этот отчет формируется в разрезе месяцев и сотрудников. На расхождения НДФЛ исчисленного и расчетного ±1 рубль не обращаем внимания. Нас интересуют суммы больше 1:

Выявив сотрудников с расхождениями, с помощью подробного анализа НДФЛ исправляем ошибки и перезаполняем отчет 6-НДФЛ:

Кроме исчисленного НДФЛ, нужно проверить и базу — верно ли доходы разнесены по месяцам отчетного периода. Таким же способом донастроим отчет «Сводная» справка 2-НДФЛ (настройки — Анализ доходов по месяцам для сверки с анализом зарплаты).

Скачать настройки

В строках видим начисленные доходы по месяцам (которые будут соответствовать Анализу зарплаты по месяцами и РСВ), а в графах — доходы по месяцам, отражаемые в 6-НДФЛ.

В этом своде не должно быть сумм красным, а общая сумма должна соответствовать сумме всех разделов 6-НДФЛ по всем ставкам.

Суммы отчета соответствуют Анализу зарплаты по месяцам:

После проверки суммы дохода и исчисленного НДФЛ проверяем удержанный:

Расшифруем строки 170 и 180:

С помощью Подробного анализа НДФЛ по этому сотруднику необходимо выяснить, в чем причина неудержанного НДФЛ:

Раскрыв детальные записи, мы понимаем, где ошибка, и обновляем НДФЛ в этой ведомости с помощью кнопки Обновить налог в Ведомости:

После обновления НДФЛ в ведомости Подробный анализ НДФЛ по сотруднику становится «чистым»:

Далее необходимо исправить излишне удержанный налог:

Из Подробного анализа НДФЛ по сотруднику видим, что в одном месяце была неверно указана сумма удержанного НДФЛ (часто такая ошибка возникает при нарушении последовательности проведения документов):

Теперь нужно обновить НДФЛ в ведомости:

Подобным образом исправим ошибки по другим сотрудникам.

В итоге получаем «чистый» отчет 6-НДФЛ< с верными контрольными соотношениями во втором разделе:

Кроме суммы удержанного НДФЛ, в текущем отчете 6-НДФЛ ФНС проверяет и заполнение строки 160 раздела 2 нарастающим итогом с начала года.

Сумма удержанного НДФЛ в строке 020 раздела 1 в отчете за 1-й квартал будет соответствовать сумме в строке 160 раздела 2.

Раздел 1:

Раздел 2:

Далее проверяем суммы нарастающим итогом в отчете 6-НДФЛ за полугодие. Сумма строк 021–026 раздела 1 (или строк 161–166 раздела 2) за 1-й квартал и полугодие в итоге должны дать общую сумму удержанного НДФЛ в строке 020 раздела 1 (и строке 160 раздела 2) отчета за полугодие:

1-й квартал:

Полугодие:

Суммируем указанные строки и получаем:

Аналогичную проверку проводим и в отчете 6-НДФЛ за 9 месяцев.

Теперь вы знаете, как проверить базу, исчисленный и удержанный НДФЛ перед составлением отчетности. Надеемся, наша статья была вам полезна! Если у вас есть вопросы или комментарии, вы можете задать их в поле ниже. А если вы хотите проконсультироваться с нашими специалистами — оставьте заявку, и мы с вами свяжемся.

Оставить заявку