Как считать налоги в 1С:УНФ после отмены ЕНВД (Считаем УСН в УНФ)

Меня зовут Мордвин Сергей, я из Простых решений. C УНФ работаю давно, года с 2012-го. За это время успел в ней разобраться настолько, что принимаю экзамен для проверки знаний специалистов-консультантов партнерских фирм 1С. Но помимо этого, у меня бухгалтерский бэкграунд (консультирую бухгалтеров и аудиторов по вопросам учета) и я один из руководителей своей компании.

Получается довольно хитрая смесь: руководитель/собственник/бухгалтер/специалист по УНФ. Надеюсь именно это позволит мне рассказать свою тему четко, по делу и понятно для руководителей.

Возможно, специалисты-бухгалтера будут не согласны со мной в некоторых аспектах и упрощениях, но именно в этом цель — рассказать понятно без лишних деталей.

Я буду рассматривать три варианта новых систем налогообложения:

• Патент (ПСН)
• Упрощенка доходы (УСН Д)
• Упрощенка доходы-расходы (УСН Д-Р)

Начнем с самого простого варианта — если вашему бизнесу повезло, и вы перешли на патент, то считайте, у вас одни плюсы:

Минусов можно сказать — нет, вы сами полностью справитесь.

Давайте разберемся, чем вам поможет 1С:УНФ?

Подготовит заявление
Уверен, вы уже подали заявление на патент, но в следующий раз вы сможете сделать это удобно и быстро в самой УНФ-ке. Можно даже автоматически его отправить через сервис 1С-Отчетность.

Этот пункт аналогичный для всех систем, и дальше мы рассматривать его не будем.

Напомнит заплатить
Самое важное в ПСН — это не забыть его заплатить, т.к. в этом случае вы автоматически попадаете в руки своей основной системы и становитесь обязаны пересчитать все налоги с начала года. У моих знакомых есть такая грустная история, когда пришлось заплатить 300 тысяч «лишних» налогов и перестать пользоваться ИП на год.

В УНФ есть раздел с напоминаниями о налогах (Налоги-Платежи за патент) в котором собраны все необходимые задачи по уплате и отчетности.

Программа напоминает нам, что платить можно частями и подсказывает даты.

Подсказка 1. Не забудьте указать расходы на онлайн-кассу, чтобы дополнительно снизить налог Подсказка 2. Стоимость патента можно будет уменьшить на величину уплаченных страховых взносах, как я понял, это будет в форме возврата ранее уплаченного. Соответственно, сейчас стоит все оплатить, а потом следить за информацией по возврату. Уверен, что разработчики УНФ и про это вам напомнят как подойдет время.

Заполнит книгу доходов
В ПСН по факту нет отчетности, которую нужно обязательно подавать в налоговую, но один специальный журнал вести надо — книгу учета доходов по патенту. Этот журнал позволяет вам доказать, что вы не превысили предельную величину дохода. Книга формируется в УНФ автоматически, главное правильно указывать патент в документах поступлений денег.

В общем случае реквизит патента вы найдете в шапке документов.

Давайте рассмотрим дополнительно цепочку розничной продажи — когда оплата приходит как наличкой, так и по карте.

Мы продали всего на 400 рублей и 200 рублей получили через эквайринг. Обратите внимание, что патент указывается в самом отчете о розничных продажах.

В конце смены приняли наличку в основную кассу.

Все попало красиво, даже комиссия банка-эквайера учлась.

Следующая система считается довольно просто, нужно просто со всех оплат посчитать процент и заплатить его в налоговую.

Плюсы УСН-Д:

• Считать легко
• Следить за первичкой не нужно
• Бухгалтер не нужен
• Простая книга доходов
• Можно снизить на страховые взносы

Но появляются и минусы:

• Может быть не самой эффективной для вашей бизнес-модели. Например, большинству торговых компаний она будет невыгодна.

Давайте разберемся, чем вам поможет 1С:УНФ?

Напомнит о ежеквартальных авансовых платежах
Календарь налогов и отчетности напомнит вам о всех датах уплаты налога.

И поможет его рассчитать.

Поможет уменьшить налог
ИП на УСН доходы может уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов (если у вас есть сотрудники, не более чем на 50%), УНФ ответственно напоминает вам об этом.

Можно получить расшифровку уплаченных сумм.

Заполнит книгу доходов
Книгу доходов и расходов сдавать в налоговую не нужно, но при проверке ее обязательно попросят, поэтому лучше обратить на нее внимание.

В УНФ она заполняется автоматически, в документах поступлений денег есть специальная галочка, которая как раз отправит платеж в книгу.

По умолчанию она установлена, если в каких-то случаях платеж не должен облагаться налогом, то галочку нужно снять.

Заполнит декларацию

Декларацию можно отправить через сервис 1С-Отчетность, сохранить в файл или распечатать и отнести в налоговую.

Наконец мы подошли к самой глубокой и подробной части доклада — ИП Доходы-Расходы. Это не простая система налогов, в ней много нюансов, и мы подробно их разберем. Конечно, мой рассказ подойдет и тем кто только перешел на эту систему и тем, кто давно на ней работает.

Основной плюс этой системы в том, что если все правильно организовать и если ваша бизнес-модель подразумевает много расходов, вы будете платить самый маленький налог. Самое крутое, что в простых случаях даже этот сложный налог можно рассчитать самостоятельно.

А какие минусы нас поджидают?

• Расчет налога может быть очень сложным
  Среди бухгалтеров ходит байка о том, что название налога «упрощенная система» придумали специально, чтобы поиздеваться над нашим братом, более правильное название — «усложненная система налогообложения». Чтобы правильно посчитать налог нужно вести дополнительные книги-регистры, для каждого вида расхода отслеживать свои факторы. Получается, что УСН Д-Р обычно более сложен для ведения учета, чем Общая система с НДС (сложные моменты в общей системе все же встречаются не так часто, а УСН только из них и состоит).
• Нужен бухгалтер и бухгалтерская программа
  В общем случае я не рекомендую предпринимателям себя мучить расчетом УСН Д-Р, нюансов много, лучше усилия потратить на то, чтобы бизнес больше зарабатывал. Ну и важно отметить, что если у вас большой оборот, то скорее всего вам понадобится специализированная программа для расчета налога — 1С:Бухгалтерия.
• Нужно правильно работать в программе
  Даже если у вас будет 1С:Бухгалтерия и бухгалтер, это не дает гарантии, что налог будет считаться правильно. Система сложная, в ней очень легко ошибиться. По нашему опыту многие бухгалтера воспринимают расчет как «черный ящик» — что посчиталось, то и посчиталось. Важно поставить задачу бухгалтеру разобраться во всех тонкостях и приручить алгоритмы (а то несмотря на все усилия налог платить будете все равно большой).
• Внимание налоговой увеличивается
  Если в УСН Доходы вам не нужно собирать никакую первичку, то в «расходах» это, наоборот, становится очень важным. Ведь принять расходы можно не все, а только из специального закрытого перечня, и все документы должны быть в порядке.
• Есть минимальный налог
  Надо не забывать, что если у вас убыток по данным УСН, это не значит, что вы не заплатите никакой налог (в отличие от общей системы, например). Вы в любом случае заплатите 1% от суммы полученных доходов

Если упростить, можно сформулировать общее правило УСН следующим образом. Для признания расхода его нужно совершить и оплатить (товар нужно еще продать, и есть еще нюансы с ОС).

Главное рабочее место по анализу доходов и расходов УСН — это журнал Записи книги учета доходов и расходов.

Давайте разберемся подробно с каждым видом расходов и посмотрим как их признание отрабатывает 1С:УНФ.

Услуги — самый простой и понятный расход, начнем с него. Для признания расхода нужно услугу оплатить и попросить у поставщика закрывающий документ — акт.

В нашем примере расход должен признаться по факту последнего из событий — оплата по кассе от 05.01.2020.

Т.к. этот расход мы хотим принять к УСН, в документе оплаты установим флаг УСН.

Это мы и видим в книге.

Давайте обратим внимание на другой пример. Нам оказали услугу на 22 тысячи рублей, и мы ее оплатили 03.02.2020.

Но давайте внимательно посмотрим на приходную накладную.

В этом примере поставщик оказал нам две услуги, одну из которых мы можем принять к расходам УСН, а вторую — ведущие корпоратива — не можем.

Чтобы корректно отразить такую ситуацию в КУДиР нужно будет сделать 2 документа оплаты, в одном из них поставить флаг УСН, а в другом нет.

Выводы:
+ Расход автоматически попадает в КУДиР
— Если в одном первичном документе несколько услуг (принимаемых и не принимаемых к НУ), надо внимательно оформлять документы оплаты.

С материалами тоже все довольно просто — для признания расхода нужен документ от поставщика и его оплата. Это правило работает как для сырья при производстве, так и для всех прочих видов.

Чтобы программа отличила материал от товара (для признания которого в расходы требуется продажа покупателю) в Приходной накладной нужно поставить специальную галку Производство и пр. (УСН).

Мы видим, что расход по материалам признался по факту поступления , т.к. произошел зачет аванса.

Структура подчиненности:

Запись КУДиР:

Очень важно. Для правильной работы УСН в 1С:УНФ требуется внимательное отношение к расчетам с поставщиками. Если у вас есть незачтенные авансы, которых на самом деле не должно быть, какой-то ваш расход не будет считаться оплаченным, не попадет в КУДиР и не уменьшит ваш налог.
Если вы правильно настроите отчет и увидите такую картину, то у вас явно есть проблемы.

Еще вы можете следить за кружочками оплаты в Приходных накладных. Они должны быть закрашены.

Подробнее об этом вопросе вы можете почитать в наших статьях про анализ взаиморасчетов.

Выводы:
+ Расход автоматически попадает в КУДиР
— Важно следить за взаиморасчетами с поставщиками (общее правило)

Учет расходов по товарам — это самый сложный участок работы с УСН. Чаще всего этот механизм даже бухгалтера воспринимают как некоторый «черный ящик» — что призналось, то призналось. Руками перепроверить работу программы очень трудно.

Чтобы расходы на приобретение товаров признались в УСН должны выполниться три фактора:

• товар куплен у поставщика
• товар оплачен поставщику
• товар продан покупателю

В дату крайней из операций расход попадет в КУДиР.
Мы это можем проследить на следующей цепочке операций:

• Товар поступил от поставщика 01.01.2020
• Товар был отгружен покупателю 10.01.2020
• Товар был оплачен поставщику тремя частями

Расход попал в КУДиР тремя частями по факту оплаты.

Допустим, один из товаров, цепочку с которым мы рассматривали выше был возвращен нашим покупателем. В этом случае в КУДиР надо сделать дополнительную сторнирующую запись. Как бы отменить ранее признанный расход. УНФ эту ситуацию автоматически отрабатывает.

Запись КУДиР:

Выводы:
+ Расход автоматически попадает в КУДиР
— Если вы используете товар в собственных нуждах (или продаете материал), то нужно аккуратно оформлять первичные документы — Сложно отследить цепочку статусов расхода, понять какие расходы по товарам не приняты и почему

Чтобы признать расходы по ЗП, нужно, чтобы зарплата была начислена и выплачена. Авансы признать в расходы по правилам нельзя.

В 1С:УНФ на данный момент реализован упрощенный механизм учета расходов по зарплате, она попадает в книгу в момент выплаты, без учета начисления.

Запись КУДиР:

Рекомендую обратить внимание, что в некоторых случаях программа может завысить вам расходы в КУДиР. Например, это может произойти, из-за того, что вы 25-го декабря выплатите аванс за январь следующего года, и эта сумма попадет в расходы, а, по-хорошему, не должна. Рекомендуем либо переносить выплату аванса или отражение этой выплаты на следующий год, либо корректировать книгу расходов вручную.

Выводы:
+ Расход автоматически попадает в КУДиР
— Реализована упрощенная схема

Если у вас есть основные средства, то несмотря на то, что вы ИП у вас появляется обязанность ведения некого бухгалтерского учета.

Так происходит из-за того что для применения УСН есть ограничения, что остаточная стоимость ОС не должна быть больше чем 150 000 000 рублей.

Так вот эта остаточная стоимость считается как раз по данным бухгалтерского учета: нужно давать ОС инвентарные номера, определять амортизационные группы, считать амортизацию и тому подобное. И это несмотря на то, что у вас может быть всего лишь один автомобиль или станок далеко не за 100500 миллионов =)

Кроме этого особый порядок и у признания расходов для целей УСН, простите за сложную фразу: Расходы по ОС принимаются ежеквартально равными долями до конца года в котором были приобретены, но в рамках оплаты (если изначально была частичная оплата и окончательная оплата была в следующем году, то расходы будут распространяться и на следующий год).

Мой главный совет, если у вас появляются основные средства, наверное, уже пора бы появиться и бухгалтеру =)
Чтобы у него голова болела, а не у вас за все эти тонкости.

Но давайте разберемся, с чем поможет, а с чем не поможет УНФ:

• в УНФ есть учет Основных средств и расчет их амортизации
• УНФ может признать расходы правильными долями ежеквартально, но сделает это только после полной оплаты ОС

Рассмотрим пример, когда ОС было куплено за 1 000 000 рублей и оплачено 01.04.2020.

В этом случае программа сделает корректные записи КУДиР, начиная со второго квартала:

И заполнит специальный раздел 2 книги учета доходов и расходов:

Выводы:
+ Расход автоматически попадает в КУДиР
+ Автоматически 2 КУДиР
— Нельзя признавать расходы по ОС до полной оплаты
— Автоматически не учитываются сложные моменты налогообложения ОС (например реализация ОС до 3-х лет эксплуатации)

Для многих учетных программ расчет УСН Доходы-расходы — это практически нерешаемая задача. Такой режим либо совсем не поддерживается, либо упрощается настолько, что налог может быть рассчитан неверно.

Давайте подытожим, УСН Доходы-Расходы — это приговор для УНФ или нет?

Плюсы:

1. Основные сценарии автоматизированы и проработаны
2. Все сложные нюансы и отклонения можно отразить ручными корректировками КУДиР

Минусы:

1. Большие требования к качеству учета. Например, нужно всегда корректно вести взаиморасчеты с поставщиками по расчетным документам.
2. В некоторых моментах нужно подстраиваться под программу. Например, делать 2 документа а не один.
3. Сложно проверить начисление налога

Если у вас большой оборот или у вас ООО, то мы рекомендуем использовать дополнительное приложение — 1С:Бухгалтерия.

1С:Бухгалтерия изначально заточена на то, чтобы правильно считать налоги и учитывать кучу нюансов.

Например, все бухгалтера очень любят отчет по доходам и расходам.

По услугам тоже доступна детальная расшифровка.

Но как говорил дядюшка Бен «С великой силой приходит великая ответственность». Поэтому давайте разберемся в плюсах и минусах работы связки УНФ и Бухгалтерии.

Плюсы:

• Более правильный расчет налога (учтено больше тонкостей)
• Выверенная годами логика расчета
• Есть проверочные механизмы и наработки сообщества 1С-Программистов для проверки корректности расчета

Минусы:

• Две программы всегда хуже чем одна
• Нужен бухгалтер или бухобслуживание (например, 1С:БО) для работы в бухгалтерской программе
• Нужно корректно настроить обмен, но все равно часть операций надо будет делать руками
• Нужно контролировать обмен и решать проблемы, которые, к сожалению, с ним могут возникать

Соответственно, вариант совместного использования УНФ и Бухгалтерии нужно выбирать осознанно, понимая плюсы и минусы этого выбора.

Если вы перешли с ЕНВД на ПСН или УСН Доходы, у вас все будет хорошо, учет усложняется не сильно, бухгалтер вам не нужен, и УНФ сможет вам помочь во всех ваших задачах.

Если вы перешли на УСН Доходы-Расходы, тут уже возникает много нюансов:

• если учет простой или оборот маленький, вы вполне справитесь
• в некоторых ситуациях вам потребуется бухгалтер
• возможно, вам потребуется 1С:Бухгалтерия
• а если у вас совмещение с ПСН в рамках одного ИП или Юр. лица, то там все совсем сложно и запутанно, и тут надо разбираться в конкретной ситуации.

Желаем вам разобраться в ваших новых изменениях и настроить свой учет и бизнес на победу над новыми налоговыми вызовами!