Как устроен учет акцизов при реализации подакцизных товаров в 1С:Бухгалтерии

Организации и индивидуальные предприниматели, реализующие на территории России подакцизные товары (этиловый спирт, алкогольную и табачную продукцию, легковые автомобили и т. д.), должны уделять особое внимание их учету и строго соблюдать законодательство.

1С:Бухгалтерия предприятия позволяет автоматизировать учет подакцизных товаров. Для этого важно правильно настроить справочник номенклатуры и функциональность (она должна включать определение видов подакцизной продукции и ставок акцизов) и внимательно контролировать движение подакцизных товаров, начиная с их поступления на склад и заканчивая реализацией или списанием.

В этой статье мы рассмотрим, как правильно настроить учет подакцизных товаров в 1С:Бухгалтерии и отразить операции по их реализации внутри страны, а также при импорте из стран ЕАЭС и других государств.

Учет акцизов в 1С:Бухгалтерии предприятия

Функция начисления акцизов доступна для реализации подакцизных товаров производителями, а также для импорта таких товаров из стран ЕАЭС и государств, не входящих в ЕАЭС, начиная с версии 3.0.159 1С:Бухгалтерии предприятия КОРП. В версии ПРОФ функционал реализован частично — только в операции по реализации подакцизных товаров на внутреннем рынке.

Предварительные настройки в программе

Настройка функциональности

Если организация занимается производством подакцизных товаров, перейдите в Главное — Функциональность программы — Производство и установите флажок в соответствующем окне, если ранее эта настройка в базе не была включена.

Если подакцизные товары импортируются, на закладке Внешняя торговля должны быть установлены флажки Импорт товаров, в том числе из ЕАЭС и Приобретение подакцизных товаров.

Настройка налогов и отчетов

Перейдите в раздел Главное — Налоги и отчеты, откройте весь список и выберите Акцизы (или перейдите по ссылке в строке Настроить учет подакцизных товаров по организациям в форме Функциональность программы — см. рис. 1 и 2). В открывшейся форме проставьте флажки напротив товаров, учет по которым ведется в вашей базе, и выберите соответствующий Способ получения товаров (Импорт/Производство).

Настройка справочника Номенклатура

Перейдите в раздел Справочники — Номенклатура. При создании новой номенклатуры на основании настройки, выполненной на предыдущем этапе, станут доступны новые виды номенклатуры:

В подразделе Акцизы в поле Подакцизный товар нужно выбрать вид подакцизного товара с нужным кодом и указать, сколько в единице хранения единиц налоговой базы по акцизам.

Учет акцизов при реализации подакцизных товаров на внутреннем рынке

При реализации подакцизной продукции в табличную часть документа Реализация товаров выводится показатель В т. ч. акциз. В этой форме автоматически рассчитывается сумма акциза с номенклатуры по формуле:

количество товара * твердая ставка акциза * единица хранения для расчета налоговой базы

В нашем примере получается формула: 100 * 10 * 1 = 1 000.

Счет акциза указывается в поле Счета учета:

При проведении документа появляется проводка по начислению акциза: ДТ 90.04 КТ 68.03 (автоматизировано для 1С:Бухгалтерии предприятия ПРОФ/КОРП).

Учет акцизов при ввозе подакцизных немаркируемых товаров из стран ЕАЭС

При поступлении подакцизных товаров из стран ЕАЭС в документе Поступление товаров ничего не меняется как в табличной части, так и в проводках. Для корректного отражения операции нужно, чтобы контрагент был из стран ЕАЭС, а ставка НДС — 0%.

Проводка по начислению акциза формируется в момент создания документа Заявление о ввозе товаров.

В движениях документа формируются проводки по начислению акциза, его переносу на ЕНС и включению суммы акциза в стоимость (автоматическое формирование этих проводок предусмотрено только в версии 1С:Бухгалтерии предприятия КОРП).

Учет акцизов при ввозе подакцизных немаркируемых товаров не из стран ЕАЭС

При поступлении подакцизных товаров не из стран ЕАЭС в документе Поступление товаров ничего не меняется как в табличной части, так и в проводках. Для корректного отражения операции требуется соблюдение параметров:

• контрагент не из стран ЕАЭС
• указаны страна происхождения и ГТД
• ставка НДС — Без НДС

На основании поступления создаем документ Таможенная декларация.

В табличной части Разделы ТД автоматически рассчитывается сумма акциза (автоматизировано в 1С:Бухгалтерии предприятия КОРП).

Соответственно, в Движениях документа сформируются проводки по уплате акциза на таможне и включению суммы акциза в стоимость (автоматическое формирование этих проводок предусмотрено только в версии 1С:Бухгалтерии предприятия КОРП).

Заключение

Правильный учет акцизов при реализации подакцизных товаров играет ключевую роль в обеспечении корректного формирования налоговой базы и соблюдения требований контролирующих органов. В 1С:Бухгалтерии этот процесс может быть частично или полностью автоматизирован, в зависимости от используемой версии программы (ПРОФ или КОРП) и характера операций — внутренние продажи или импорт.

Настройка справочников, параметров функциональности и налогов позволяет значительно упростить ведение учета, минимизировать риск ошибок и сэкономить время бухгалтера. Однако важно помнить: даже при наличии автоматических расчетов необходимо периодически проверять правильность отражения операций, особенно при работе с импортными товарами и сложными схемами налогообложения.