Мультивалютные расчеты в 1С:Бухгалтерии 3.0

Как отражать мультивалютные расчеты

Рассматривать взаимозачеты будем на примере:
с поставщиком заключен договор на поступление дизайнерских услуг в EUR, а оплата услуг будет осуществляться в USD.
Оплата будет по курсу EUR к USD на дату оплаты.
06.06.2022 ООО «Конфетпром» погасило задолженность перед 8х8. Inc. за оказанные услуги — 1000 EUR.

Курс Европейского центрального банка на 06.06.2022 составил:
1 EUR = 1,06948 USD.
Соответственно, в адрес 8х8. Inc. был отправлен платеж в размере 1069,48 USD (1,06948*1000 EUR = 1069,48 USD).

1. Оформляем поступление услуг в EUR

Создаем договор с поставщиком в евро.

Отражаем акт на дизайнерские услуги от поставщика.

Результат проведения документа:

2. Переоценка валютных средств при закрытии месяца (май 2022)

Для выполнения переоценки валютных средств необходимо выполнить регламентную операцию Переоценка валютных средств в Закрытии месяца.

• переоценена кредиторская задолженность в валюте (убыток от повышения курса EUR): Разница в курсах EUR на дату принятия обязательства к учету (21.05.2022) и текущей датой (31.05.2022) * Задолженность в EUR = (60,8953 - 64,7170) * 1000 = 3 821,7
• переоценены средства на валютном счете (убыток от снижения курса USD): Разница в курсах USD на дату предыдущей переоценки валютных средств (30.04.2022) и текущей датой (31.05.2022) * Валюта на счете USD = (71,0237 - 63,0975) * 100 = 792,62

Для проверки расчета сумм курсовых разниц можно воспользоваться справкой-расчетом Переоценка валютных средств.

Так как по условиям договора с поставщиком оплата производится в долларах, нам необходимо в базе создать еще один договор в USD.

3. Оплата услуг в USD

Создаем Списание с расчетного счета, выбирая в полях Счет учета и Банковский счет счет 52 Валютные счета и банковский счет, с которого будут списаны денежные средства в валюте платежа. Счета расчетов проставляем для расчетов в валюте: 60.21 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте). 

Результат проведения документа:

4. Мультивалютный взаимозачет задолженности

Теперь нам нужно зачесть нашу оплату в долларах и задолженность в евро за оказание дизайнерских услуг.

Для этого создаем документ Операция.
В поле ДТ — указываем счет 60.21
валюта — EUR
сумма кредиторской задолженности — 1000 EUR. 

Заполняем аналитику к счету:
Субконто 1 - Контрагент
Субконто 2 - Договор с поставщиком в EUR
Субконто 3 - Документ расчетов (поступление услуг).

В поле КТ указываем счет 60.21
валюта — USD
сумма дебиторской задолженности — 1300 US

Аналитика к счету:
Субконто 1 - Контрагент
Субконто 2 - Договор с поставщиком в USD
Субконто 3 - Документ расчетов (документ оплаты в USD).

Переоценка кредиторской задолженности по курсу ЦБ РФ на дату погашения задолженности (в примере - 06.06.2022) отражается при закрытии месяца, в котором эта задолженность была погашена.

5. Переоценка валютных средств при закрытии месяца (июнь 2022)

Выполняем регламентную операцию Переоценка валютных средств в Закрытии месяца.

Результаты выполнения регламентной операции Переоценка валютных средств:

1. Разница между рублевой оценкой обязательства в EUR и рублевой оценкой платежа в USD в счет погашения этого обязательства на дату оплаты/погашения этого обязательства. Расчет: 1000 EUR * 65,9191 руб. (курс EUR на 06.06.2022) - 1 069,48 USD * 61,9659 (курс USD на 06.06.2022) = 352,19 руб.

Обратите внимание! Возникшая разница между рублевой оценкой обязательства в EUR и рублевой оценкой платежа в USD не является курсовой разницей.

2. Переоценка обязательства в валюте (расход от повышения курса EUR)
Разница в курсах EUR на дату погашения обязательства в валюте (06.06.2022) и датой предыдущей переоценки обязательства (31.05.2022) * Задолженность в EUR = (65,9191 руб. - 64,7170 руб.) * 1000 EUR = 1202,10 руб. 

3. Переоценка средств на валютном счете (расход от снижения курса USD). Разница в курсах USD на дату предыдущей переоценки валютных средств (06.06.2022) и текущей датой (30.06.2022) * Валюта на счете USD = (61,9659 - 51,1580) * 49 030,52 = 529 916,96 руб.

Мы рекомендуем таким образом оформлять взаимозачет при взаиморасчетах в разных валютах.