УСН и НДС: важно ли корректно заполнять ставку НДС в поступлении на расчетный счет

Информация актуальна для всех учетных программных продуктов 1С: Бухгалтерия, УНФ, Торговля, ERP и т. д.

Мы получили от наших клиентов много вопросов о том, важно ли следить за ставкой НДС при оплате от покупателей. И это оказался очень нетривиальный вопрос.

Всё усложняется несколькими моментами:

1. Покупатель может оплачивать долги прошлых лет (до 2025 года), по которым доходы должны попадать в УСН полной суммой (без вычета НДС), может оплачивать за 2025 год, а может оплатить и всё сразу одной платежкой
2. Когда покупатель платит, информация о ставках НДС в платежном поручении особо никак не передается файлами обмена с банком. 1С пытается заполнить ставку и сумму НДС на основании текстового поля Назначение платежа, что может неверно отрабатывать в случае сложных оплат. Также покупатели могут неправильно указать назначение платежа (например, оплатить долг 2024 и 2025 годов одной платежкой и везде поставить НДС).

Точно ли важно корректно указывать ставку НДС в поступлении?

Да. Давайте рассмотрим пример:

• 12.12.2024 г. была реализация на сумму 120 000 руб.
• 16.01.2025 г. была реализация на сумму 120 000 руб., в т. ч. НДС 5% (5 714,29 руб.)
• 15.01.2025 г. оплачена реализация от 12.12.2024 г. на сумму 120 000 руб.
• 16.01.2025 г. оплачена реализация от 16.01.2025 г. на сумму 120 000 руб.

Сразу же выберем неверные ставки в поступлении на счет и посмотрим, к чему это приведет.

Оплата от 15.01.2025 за реализацию без НДС: поставим ставку 5%

Специально укажем неверную ставку.

И посмотрим, что попало в доход УСН.

В доход УСН попала некорректная сумма. Должны были попасть 120 000 руб., т. к. реализация была без НДС.

Оплата от 16.01.2025 за реализацию с НДС: поставим ставку без НДС

Теперь рассмотрим оплату за реализацию с НДС 5% и снова поставим неверную ставку НДС в оплате.

Посмотрим, что попало в доход УСН.

В доход УСН попала некорректная (завышенная) сумма, из которой не вычтен НДС.

А что если клиент оплатит все долги единой платежкой?

Узнаем, что делать, если клиент заплатит все 240 000 руб. единой платежкой (например, чтобы сэкономить на услугах банка). Сделаем аналогичный пример по реализациям, а оплата будет на 240 000 руб. от 16.01.2025. У нас есть несколько вариантов, как это оформить.

Вариант 1

Указываем ставку НДС 5% и вручную меняем сумму на сумму НДС из документа, где есть НДС. Да, это не очень просто, особенно когда мы не знаем, какую накладную программа зачтет, но такой вариант есть.

Возможно, покупатель укажет сумму НДС в платежном поручении корректно, и тогда будет чуть проще.

Получаем корректную сумму дохода УСН.

Вариант 2

Можно воспользоваться разбивкой платежа. Тут тоже нужно будет вручную определить, сколько составит оплата с НДС, а сколько без НДС.

Как вариант, можно попробовать выбрать Погашение задолженности вручную и указать документы долгов. Тогда будет немного проще понять, что вообще оплачивается.

Несмотря на то что появляется больше контроля, этот вариант имеет свои минусы:

• выбирать документы все равно не очень удобно, надо как-то вручную их подбирать и вручную следить за ставками
• если мы зафиксируем документы долгов в оплате, автоматическое восстановление взаиморасчетов уже не исправит эти документы, а это иногда может приводить к проблемным ситуациям, особенно на масштабе

В общем, удобного и хорошего сценария нет. Если покупатель не будет корректно указывать сумму НДС в платежке, придется много и умно работать руками.

Вопрос явно требует какой-то автоматизации. Пока мы не уверены, что 1С что-то будет делать с этим, но мы точно будем. Об этом — в рекомендациях ниже

Наши рекомендации

1. По возможности просите покупателей оплачивать старые долги (до 2025 года) и новые разными платежками. Иначе придется сложно разбивать НДС при получении оплаты
2. Приобретайте нашу Расширенную экспресс-проверку — мы добавили в нее анализ подобных ситуаций, чтобы можно было легко выявлять ошибки и корректно рассчитывать налог

Как проблема будет видна в Расширенной Экспресс-проверке

Вместо эпилога

Нам кажется, что это неожиданный и сложный момент и очень важно на это обратить внимание. Причем если у большинства будут проблемы только в переходный период, то у тех, кто реализует товары как с НДС, так и без НДС (это, например, мы), будут проблемы всегда, и надо придумывать средства автоматизации и контроля. Если 1С ничего не сделает, будем делать мы.

Но мы очень сильно постарались поднять проблему у методистов 1С — может быть, они что-то изменят, и нам удастся в очередной раз спасти всю страну =)