Новое в начислении налогов на ЕНС при закрытии месяца в 2024 году

Как было до введения новой схемы расчетов ЕНС

Использовались документы «Операции ЕНС» и «Уведомления об исчисленных суммах налогов».

Что изменилось в начислении налогов

Начисление происходит в рамках Закрытия месяца:

• стандартной операцией Начисление налогов на единый налоговый счет для большинства налогов
• документом Начисление зарплаты для страховых взносов
• списанием с расчетного счета или документом Выдача наличных по выплате зарплаты для НДФЛ

Таблица налогов и документы для их начисления на ЕНС

Регламентная операция Начисление налогов на единый налоговый счет

Регламентная операция осуществляет перенос задолженности по начисленным налогам на ЕНС.

Даты проводок и дата документа могут отличаться, поскольку проводки соответствуют срокам уплаты налогов.

Налог на прибыль

Если сумма налога на прибыль по итогам отчетного периода к уменьшению, регламентная операция отразит это проводками с отрицательной суммой.

Налог на прибыль при уплате ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей.

Для правильного начисления на ЕНС ежемесячных авансовых платежей:

1. заходим в настройки налогов и отчетов
2. выбираем вкладку Налог на прибыль
3. в порядке уплаты авансовых платежей выбираем Верный порядок

Настройку устанавливаем только с начала года.

НДФЛ. Два способа начисления

В случае расчета зарплаты в 1С: Бухгалтерии - НДФЛ, удержанный с доходов сотрудника, начисляем на единый налоговый счёт при проведении документов Списание с расчетного счета и Выдача наличных.

Если же учет зарплаты ведется в 1С:Зарплате и управлению персоналом, то НДФЛ начисляется на ЕНС при проведении документа Сведения об удержанном НДФЛ.

При этом проводки по переносу на ЕНС задолженности по НДФЛ формируются не на дату выплаты дохода, а на дату наступления срока уплаты НДФЛ (28-е или 5-е число месяца в зависимости от даты удержания НДФЛ).

Страховые взносы

Задолженность по страховым взносам, начисленным на выплаты сотрудникам, переносим на единый налоговый счет при проведении документа Начисление зарплаты.

В случае ведения учета в 1С:Зарплата и управление персоналом используется документ Отражение зарплаты в бухучете.

Дата проводки по начислению страховых взносов на ЕНС будет соответствовать дате наступления срока уплаты страховых взносов.

В схему расчётов добавлен новый документ

Документ называется Корректировка по ЕНС и используется для начисления акцизов, налога при АУСН, налога на профессиональный доход (самозанятые) и прочих налогов.

Нововведение также помогает:

• откорректировать сальдо ЕНС в 1C
• начислить пени, штраф
• провести возмещение налога

Таким образом, мы рассмотрели новые функции, позволяющие упростить контроль за платежами в бюджет.