Если вы экспортер и устали от огромного количества бумажек, которые нужно предоставить налоговому органу для подтверждения нулевой ставки НДС, тогда эта статья как раз для вас! В этой статье мы расскажем, как с помощью программы 1С:Бухгалтерии 8 автоматически заполнить и отправить реестры подтверждающих документов.
При подготовке статьи использовалась информация, размещенная в Информационной системе 1С:ИТС.
Итак, небольшая правовая справка, согласно п. 15 ст. 165 НК РФ для подтверждения применения нулевой ставки НДС по экспортным операциям, налогоплательщик может представить в налоговый орган реестры таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных и иных подтверждающих документов вместо их копий. Указанная норма действует с 1 октября 2015 года. Эти реестры должны представляться в налоговый орган в электронной форме по формату, утвержденному ФНС России.
По общему правилу в графах 6 и 7 реестра, представляемого в случае реализации товаров на экспорт (Приложение № 5 к Приказу), необходимо указывать соответственно номера и даты транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов (разд. VI приложения № 15 к Приказу). При этом, по мнению ФНС России:
- в случае заполнения граф 6 и 7 реестра из международной
товарно-транспортной накладной (CMR) можно использовать номер, который указан в ее правом верхнем углу. Дату заполнения (оформления) и наименование населенного пункта, где составлялась CMR, можно найти в графе 21 накладной; - что касается заполнения граф 6 и 7 реестра из транспортной железнодорожной накладной, то в реестре следует указывать номер отправки, а также дату документального оформления приема груза к перевозке или дату заключения договора перевозки;
-
в случае заполнения графы 7 реестра из поручения на отгрузку и коносамента (при вывозе товара морским, речным, смешанным (
река-море ) транспортом) при отсутствии даты на документе, подтверждающем факт приема товара к перевозке, или поручении на отгрузку в графе 7 реестра указывается дата приема груза к перевозке.
Контролеры также указали, что налогоплательщик должен заполнить и графу 4 реестра, где необходимо указать коды видов транспортных средств, которыми товары вывозились с территории РФ (раздел VI приложения № 15 к Приказу). При этом можно использовать сведения из графы 25 «Вид транспорта на границе»декларации на товары (утв. Решением Комиссии Таможенного союза от
В программе 1С:Бухгалтерия (начиная с релиза 3.0.43.50) у пользователей появляется возможность формирования реестров подтверждающих документов, для этого нужно внести необходимые данные в документ Таможенные декларации (экспорт) и на основании его заполнить и отправить реестр (приложение № 5 к приказу ФНС от 30.09.2015 № ММВ -7-15/427).
Настройка программы
Для использования этого документа и формирования Реестра полных таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных документов для подтверждения нулевой процентной ставки НДС программу необходимо настроить. Для этого заходим в раздел Главное — Функциональность, перейти на закладку Торговля и поставить флажок Экспорт товаров.
Документ Таможенные декларации (экспорт)
Теперь в разделе Продажи появляется документ Таможенные декларации (экспорт)
Этот документ предназначен для регистрации таможенных деклараций, товаросопроводительных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Российской Федерации.
Этот документ является регламентным. Сведения из него используются для автоматического заполнения Реестров полных таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных документов.
Реестр НДС
Далее заполним сам реестр документов. Раздел Отчеты — Регламентированные отчеты
Выбираем в списке отчетов нужный нам Реестр НДС, например Реестр НДС Приложение № 5. Этот реестр формируется в автоматическом режиме по кнопке Заполнить
Далее Реестр таможенных деклараций НДС можно выгрузить в файл для отправки в налоговый орган или отправить сразу из программы с помощью сервиса 1С-Отчетность.
Важно
В ходе камеральной проверки декларации, в которой заявлено право на нулевую ставку НДС, налоговый орган может истребовать документы из реестров, представленных налогоплательщиком в электронной форме. В течение 20 календарных дней с даты получения требования налогоплательщик должен представить копии документов (п. 10 ст. 1 Закона), этот срок на 10 дней меньше срока представления документов, истребуемых по реестрам в бумажной форме.Если документы не будут представлены, то право на нулевую ставку НДС считается неподтвержденным. Однако не вполне ясно, будет ли подтверждена нулевая ставка, если документы представлены в налоговый орган с нарушением срока.
Вот таким образом, в программе 1С:Бухгалтерия (начиная с релиза 3.0.43.50) пользователи смогут автоматически заполнить и отправить реестр. Надеюсь, что наша статья будет вам полезна. Если вам необходима помощь во внедрении нового функционала, оставьте заявку и мы обязательно вам поможем. Желаем вам удачной отчетной компании!
С уважением, Хибабаева Маргарита
специалист-консультант
