Распределение входного НДС по ОС, по объектам строительства Основных средств

Распределение входного НДС по ОС

Поступление оборудования

Оформляем документ Поступление товаров и услуг с видом операции Оборудование, счета учета 08.04, счет учета НДС 19.01

При ведении раздельного учета суммы входного НДС по приобретенным ОС и НМА:
• учитываются в стоимости при использовании ОС и НМА для осуществления не облагаемых НДС операций;
• принимаются к вычету при использовании ОС и НМА для осуществления операций, облагаемых НДС;
• принимаются к вычету либо учитываются в стоимости в той пропорции, в которой приобретения используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых облагаются НДС (освобождаются от налогообложения), в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения.
• Такая пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период (п. 4 ст. 170 НК РФ). При этом по ОС и НМА, принимаемым к учету в первом или втором месяцах квартала, налогоплательщик имеет право определять указанную пропорцию за соответствующий месяц.

Включаем часть НДС в стоимость

Для этого делаем «фиктивный» документ Перемещение товаров. Этот документ делается для того, чтобы включить в стоимость часть НДС, которая идет для операций необлагаемых НДС. Перемещаем оборудование на тот же склад, количество указываем равное доле выручки от необлагаемых НДС операций.

Принятие к учету ОС

После того, как мы включили часть НДС в стоимость ОС, у нас сформировалась правильная стоимость, после этого мы можем принять к учету ОС документом

НДС по ОС принят к вычету

Распределение входного НДС по объектам строительства. Подрядный способ

C 01.01.2006 для вычета НДС по строительном-монтажным работам, выполненным подрядным способом, не требуется соблюдение специальных условий (принятие ОС к учету). То есть при поступлении строительно-монтажных работ, НДС к вычету принимается сразу, но важно не забывать, что если объект строительства будет использоваться для облагаемых и необлагаемых операций НДС, то нужно сделать распределение НДС по СМР.

Поступление СМР

Оформляем документ Поступление товаров и услуг с видом операции Покупка, комиссия, заполняем ТЧ Товары, счет учета поставим 10.08 Строительные материалы, Счет учета НДС 19.03, на основании документа Поступление товаров и услуг оформляется Счет-фактура полученный.

Включаем часть НДС в стоимость

Для этого делаем «фиктивный» документ Требование-накладная. Этот документ делается для того, чтобы включить в стоимость часть НДС, которая идет для операций необлагаемых НДС. Списываем материалы с счета 10.08 на счет объекта строительства 08.03, количество указываем равное доле выручки от необлагаемых НДС операций.

По ОСВ видно, что часть НДС вкл в стоимость объекта строительства, а часть НДС висит, этот НДС мы примем к вычету.
Если построить ОСВ по 10.08, то мы видим, что на 10.08 остался остаток

То есть часть СМР не включена в стоимость объекта строительства, поэтому для правильного отражения стоимости объекта строительства нужно сделать еще один документ Требование-накладная и до списать оставшуюся сумму и количество. Списываем материалы с счета 10.08 на счет объекта строительства 08.03, количество указываем остаток на счете 10.08.

Документ формирует проводки по увеличению стоимости на счете 08.03 по выбранному объекту строительства

НДС по ОС принят к вычету

Документ Формирование книги покупок принимает оставшийся ндс на 19.03 к вычету в том квартале, в котором проведены СМР

Таким образом, можно провести распределение НДС по ОС, объектам строительства без вмешательства программистов в конфигурацию.