Распределение входного НДС по ОС
Поступление оборудования
Оформляем документ Поступление товаров и услуг с видом операции Оборудование, счета учета 08.04, счет учета НДС 19.01
-
При ведении раздельного учета суммы входного НДС по приобретенным ОС и НМА:
- учитываются в стоимости при использовании ОС и НМА для осуществления не облагаемых НДС операций;
- принимаются к вычету при использовании ОС и НМА для осуществления операций, облагаемых НДС;
- принимаются к вычету либо учитываются в стоимости в той пропорции, в которой приобретения используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых облагаются НДС (освобождаются от налогообложения), в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения.
- Такая пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период (п. 4 ст. 170 НК РФ). При этом по ОС и НМА, принимаемым к учету в первом или втором месяцах квартала, налогоплательщик имеет право определять указанную пропорцию за соответствующий месяц.
Включаем часть НДС в стоимость
Для этого делаем «фиктивный» документ Перемещение товаров. Этот документ делается для того, чтобы включить в стоимость часть НДС, которая идет для операций необлагаемых НДС. Перемещаем оборудование на тот же склад, количество указываем равное доле выручки от необлагаемых НДС операций.
В результате проведения документа увеличивается стоимость ОС на частичную сумму НДС.
Принятие к учету ОС
После того, как мы включили часть НДС в стоимость ОС, у нас сформировалась правильная стоимость, после этого мы можем принять к учету ОС документом
Принятие к учету ОС
НДС по ОС принят к вычету
Построим ОСВ по счету 19.01 и видим, что остался не принятый НДС к вычету
Документ Формирование книги покупок принимает оставшийся ндс на 19.01 к вычету
Распределение входного НДС по объектам строительства. Подрядный способ
C 01.01.2006 для вычета НДС по строительном-монтажным работам, выполненным подрядным способом, не требуется соблюдение специальных условий (принятие ОС к учету). То есть при поступлении строительно-монтажных работ, НДС к вычету принимается сразу, но важно не забывать, что если объект строительства будет использоваться для облагаемых и необлагаемых операций НДС, то нужно сделать распределение НДС по СМР.
Поступление СМР
Оформляем документ Поступление товаров и услуг с видом операции Покупка, комиссия, заполняем ТЧ Товары, счет учета поставим 10.08 Строительные материалы, Счет учета НДС 19.03, на основании документа Поступление товаров и услуг оформляется
Включаем часть НДС в стоимость
Для этого делаем «фиктивный» документ
На закладке НДС ставим НДС в стоимость материалов = Включить
В результате проведения документа увеличивается стоимость Объекта строительства на счете 08.03 на сумму НДС.
Построим ОСВ по счету 19.03 по этому контрагенту
По ОСВ видно, что часть НДС вкл в стоимость объекта строительства, а часть НДС висит, этот НДС мы примем к вычету.
Если построить ОСВ по 10.08, то мы видим, что на 10.08 остался остаток
То есть часть СМР не включена в стоимость объекта строительства, поэтому для правильного отражения стоимости объекта строительства нужно сделать еще один документ
На закладке НДС
НДС в стоим. материалов = Не изменят
Документ формирует проводки по увеличению стоимости на счете 08.03 по выбранному объекту строительства
После этого сформируем счет 10.08
Стоимость полностью включена в объект строительства
НДС по ОС принят к вычету
Документ Формирование книги покупок принимает оставшийся ндс на 19.03 к вычету в том квартале, в котором проведены СМР
Таким образом, можно провести распределение НДС по ОС, объектам строительства без вмешательства программистов в конфигурацию.