Инструкция по закрытию месяца в 1С: проверка учета

Закрытие отчетного периода — это последовательная проверка и выполнение всех необходимых операций в бухгалтерском и налоговом учете. От того, насколько полно проведены процедуры закрытия, зависит корректность итоговых показателей и дальнейшая подготовка отчетности.

Предварительная проверка учета

Перед запуском процедур закрытия необходимо убедиться, что за отчетный период отражены все хозяйственные операции и документы.

На этом этапе рекомендуется проверить:

проведены ли первичные документы за период
отражены ли операции по расчетам с покупателями и поставщиками
внесены ли банковские и кассовые операции
отражены ли операции по заработной плате и связанным с ней налогам и взносам
проведены ли операции по основным средствам, НМА и другим активам
выполнены ли необходимые регламентные операции
отсутствуют ли документы, которые должны быть проведены задним числом
корректно ли отражены операции одновременно в бухгалтерском и налоговом учете

Особое внимание стоит уделить незавершенным операциям и документам, которые могут повлиять на итоговые показатели периода. Если такие документы обнаружены, сначала необходимо устранить расхождения и только после этого переходить непосредственно к закрытию периода.

Закрытие месяца в 1С

Перед началом процедуры закрытия убедитесь, что в 1С установлена актуальная версия программы и необходимые обновления.

Это важно, поскольку в новых релизах могут изменяться формы документов, алгоритмы расчетов, регламентные операции и требования к учету и отчетности.

Контроль остатков и доступов

1. Проверьте отсутствие отрицательных остатков МПЗ.
Перед выполнением регламентных операций убедитесь, что в учете нет отрицательных остатков материально-производственных запасов. Для проверки используйте раздел Склад → Контроль отрицательных остатков. Выявленные отклонения необходимо проанализировать и устранить до завершения закрытия периода.

2. Установите дату запрета на изменение закрываемого периода.
Для сотрудников, которые не принимают участия в процедуре закрытия, рекомендуется установить дату запрета изменения данных. Это позволяет исключить случайное внесение или корректировку документов после начала закрытия.

Настройка выполняется через Администрирование → Настройки пользователей и прав → Даты запрета изменения.

При этом доступ к внесению необходимых корректировок следует сохранить у сотрудников, непосредственно участвующих в закрытии месяца.

Предварительное закрытие месяца

Выполните процедуру закрытия месяца.

Запустите стандартную процедуру закрытия периода в 1С через Операции → Закрытие месяца. В рамках процедуры выполните необходимые регламентные операции, включая восстановление последовательности проведения документов и их перепроведение, если это требуется.

После завершения процедуры необходимо перейти к проверке полученных результатов. Если в процессе контроля выявлены ошибки или требуется внести корректировки, сначала внесите необходимые изменения, а затем повторно выполните закрытие месяца.

Проверка результата

После выполнения регламентных операций запустите Отчеты → Экспресс-проверка. В настройках проверки рекомендуется выбрать максимальный уровень аналитики, чтобы получить наиболее полный перечень возможных ошибок и несоответствий.

Для более детального контроля на этом этапе рекомендуется использовать нашу доработку Расширенная экспресс-проверка. Она позволяет дополнительно проверить учет по расширенному набору контрольных показателей и выявить потенциальные проблемы, которые могут остаться незамеченными при стандартной экспресс-проверке 1С.

Все выявленные ошибки необходимо проанализировать, при необходимости скорректировать учет и повторно выполнить проверку до получения корректного результата.

Проведите проверку оборотно-сальдовой ведомости по каждому счету с максимально подробной аналитикой. Убедитесь, что все необходимые аналитические поля заполнены корректно и не содержат ошибочных данных.

В зависимости от проверяемого участка используйте соответствующие настройки ОСВ:

Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость → ОСВ с показателем НУ для налога на прибыль
ОСВ 19 счет, 62.02 и 76.АВ для проверки по НДС
Общая ОСВ для анализа закрытия затратных и 90,91 счетов

При проверке всех счетов и субсчетов необходимо убедиться в отсутствии:

отрицательных остатков
оборотов, по которым отсутствует аналитика
ошибок в расчетах с контрагентами

При проверке отдельных счетов обратить внимание на следующее:

Счет 000

Наличие незакрытого остатка может указывать на ошибку, отраженную в суммах по другим счетам. Такой остаток необходимо дополнительно проанализировать

Счета 01, 02
Проверить:

корректность начисления амортизации в бухгалтерском учете
отсутствие ситуаций, при которых амортизация перестала начисляться
необходимость пересмотра срока полезного использования полностью самортизированных основных средств
отражение всех необходимых ППА
возможные ошибки, возникающие при выполнении операции Закрытие месяца

Счета 04, 05
Необходимо убедиться, что:

отраженные объекты действительно относятся к нематериальным активам
по объектам с установленным сроком полезного использования корректно начисляется амортизация

Счета 07, 08
Если объекты уже фактически используются, необходимо проверить, оформлен ли их ввод в эксплуатацию.

Счет 09
Остаток по счету может быть допустим при использовании ПБУ 18/02. Если организация отказалась от применения ПБУ 18/02, необходимо проверить обоснованность наличия остатка.

Счета 10, 41, 43
Проверить, чтобы:

отсутствовали отрицательные остатки и пересортица
не было количественных остатков без соответствующего количества, в том числе возникающих из-за дополнительных расходов, отраженных уже после списания запасов
не оставались суммы по объектам, которые не относятся к запасам

Счет 19
Необходимо проверить отсутствие отрицательного и кредитового сальдо.

Дебетовое сальдо по счету 19 может быть обоснованным, например:

при переносе налогового вычета на последующий период
при отсутствии подтверждающих документов — в таком случае при их неполучении сумму необходимо списать
при наличии неподтвержденного экспорта сырьевых товаров или услуг

Счета 20, 23, 25
Проверьте, обосновано ли наличие или отсутствие сальдо по данным счетам с учетом специфики деятельности организации и положений учетной политики.

По счету 20 необходимо:

сформировать ОСВ с максимальной детализацией аналитики
проверить корректность закрытия счета при выполнении регламентной операции Закрытие месяца

Счет 26
Остаток по счету должен закрываться ежемесячно. Проверьте корректность его закрытия в рамках установленного порядка учета.

Счет 44
Если по счету имеется остаток, необходимо убедиться, что он связан с приобретенными товарами и соответствует положениям учетной политики.

Дополнительно проверить:

корректность списания транспортных расходов
отсутствие ошибок при отражении затрат на доставку приобретенных товаров
правильность учета расходов на доставку материалов

Счет 57
При проверке остатков необходимо использовать группировку по дням. Отрицательного остатка по счету быть не должно.

Счета 60, 62
Проведите проверку с детализацией по всем доступным субконто (Контрагент, Договор, Документ расчетов), а также установив показатель Развернутое сальдо. Обратите внимание на расчеты в валюте и условных единицах.

Счета 66, 67
Необходимо убедиться, что:

на счетах отражены фактически полученные кредиты и займы
отсутствуют отрицательные остатки
начисление процентов по кредитам и займам отражено в учете своевременно и в полном объеме

Счета 76
Проверьте, что:

соблюдается балансовость счетов
отсутствуют отрицательные остатки
нет в рамках одного контрагента и договора одновременно задолженности и оплаты
для учета Аренды и Лизинга отражены поступившие услуги и оплата, для ППА с дисконтированием произошло начисление процентных расходов

Счета 90, 91
После проведения реформации баланса счета 90 и 91 должны быть полностью закрыты по всем субсчетам. Проверьте отсутствие незакрытых остатков.

Счет 97
Оцените обоснованность и актуальность сумм, отраженных на счете. Проверьте, действительно ли данные расходы относятся к будущим периодам и должны продолжать учитываться на счете 97.

Выполнение окончательного закрытия месяца

После завершения проверки всех участков учета и устранения выявленных ошибок необходимо повторно выполнить полную процедуру Закрытие месяца.

Взаиморасчеты с контрагентами

Для контроля взаиморасчетов с покупателями и поставщиками используйте следующие инструменты программы:

Акт сверки расчетов с контрагентами — основной инструмент для сопоставления данных по взаиморасчетам
ОСВ по счетам 60, 62 с аналитикой по всем субконто и развернутым сальдо
1С:Сверка 2.0 удобно использовать при большом количестве контрагентов. Сервис позволяет автоматизировать процесс сверки и выявлять расхождения без необходимости предварительно запрашивать акты у каждого контрагента

При проведении проверки учитывайте следующее:

Акт сверки дает общее представление о состоянии взаиморасчетов, однако для поиска конкретных ошибок дополнительно используйте отчет ОСВ или Анализ субконто.

Безнадежную задолженность необходимо своевременно выявлять и отражать в учете в соответствии с установленным порядком.

При создании резерва по сомнительным долгам учитывать различия между учетом:

в БУ — резерв формируется вручную
в НУ — расчет и формирование выполняются автоматически при закрытии месяца

Проверка учета по налогу на прибыль в 1С

Налоговый учет в 1С осуществляется с использованием счетов бухгалтерского учета, делающих движения по НУ. Благодаря этому в стандартных отчетах можно отдельно анализировать показатели налогового учета, а также сопоставлять данные БУ и НУ для выявления и проверки возникающих разниц.

Для более детального контроля используются специализированные отчеты и расшифровки, в том числе:

Анализ учета по налогу на прибыль
Справки-расчеты, позволяющие проверить отдельные показатели налогового учета (доступны из закрытия месяца)

Проверка учета по УСН в 1С

Для контроля правильности ведения налогового учета при применении УСН в 1С используются следующие инструменты:

Универсальный отчет — позволяет анализировать данные непосредственно по регистрам налогового учета УСН
В стандартных бухгалтерских отчетах показатели налогового учета по УСН, как правило, не отражаются. При этом данные бухгалтерского учета в отдельных ситуациях могут оказывать влияние на расчет налога. Например, это может быть связано с отрицательным сальдо по счету 57

Специализированные отчеты:

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — позволяет сопоставить суммы доходов и расходов, включенных в налоговую базу, с суммами, которые в нее не попали. Для удобства анализа можно настроить отображение графы Доходы всего и графы Расходы всего
Анализ учета по УСН — предназначен для контроля показателей налогового учета, однако отражает не все виды расходов. Например, отдельные операции по лизингу могут отсутствовать. При этом показатели, представленные на главной странице отчета и в его отдельных разделах, могут отличаться
Расходы УСН — отражает не все понесенные расходы, а только те, по которым выполнены необходимые условия для их признания в налоговом учете. Например, для материалов может потребоваться их оприходование и фактическая оплата

Также для проверки можно использовать схемы и отчеты по регистрам УСН, позволяющие детально проанализировать данные налогового учета.

Важно учитывать:
Сведения об уплате налогов отражают факт уплаты налогов (к примеру, страховых взносов) для признания их в расходах УСН и впоследствии уменьшении налоговой базы по УСН.

Помощник по УСН рекомендуется использовать ежеквартально для расчета авансовых платежей, а также при подготовке годовой декларации. Инструмент помогает последовательно проверить необходимые данные и не пропустить важные операции. Найти его можно в разделе Отчеты → Отчетность по УСН.

Проверка учета по НДС в 1С

Для контроля правильности начисления НДС и подготовки декларации в 1С можно применять стандартные и специализированные инструменты.

Стандартные отчеты:

ОСВ и Анализ счета — используются для проверки оборотов и остатков по счетам, связанным с учетом НДС, выручки и авансов, в частности по счетам 19, 62, 68, 76 и др
Универсальный отчет — позволяет анализировать информацию по регистрам накопления НДС

Специализированные инструменты:

Книга покупок и Книга продаж — применяются для контроля данных, которые используются при формировании декларации по НДС
Расширенная экспресс-проверка — позволяет осуществить дополнительные проверки перед формированием декларации НДС

Дополнительные отчеты для контроля НДС:

Анализ учета по НДС — рекомендуется просматривать все представленные в отчете блоки, в том числе те, в которых отсутствуют показатели
Отчет о наличии счетов-фактур — позволяет контролировать наличие и корректность отражения счетов-фактур
Остатки НДС по авансам покупателей — используется для проверки сумм НДС, связанных с полученными авансами. Отчет доступен через Сервис и настройки → Функции для технического специалиста → Отчеты → Остатки НДС по авансам покупателей. Но он не покажет, насколько правильно этот остаток сформировался исходя из расчетной ставки, в отличие от Расширенной экспресс-проверк и. (Позвоните нашим сотрудникам, чтобы они вывели вам этот отчет.)
Анализ распределения НДС — применяется при ведении раздельного учета НДС и позволяет проконтролировать корректность распределения налога. Открыть отчет можно через Операции → Регламентные операции НДС → Создать → Распределение НДС → Анализ распределения НДС

Специализированные помощники и обработки:

Помощник по расчету НДС — рекомендуется использовать при подготовке отчетности, поскольку он помогает последовательно выполнить необходимые операции и проверить основные этапы расчета
Регистрация счетов-фактур на аванс — позволяет проконтролировать, не остались ли авансовые суммы, по которым НДС еще не был начислен
1С:Сверка 2.0 — предоставляет сведения о результатах сверки с контрагентами и позволяет сопоставлять данные в Помощнике по НДС, книгах покупок и продаж, а также в декларации

Перед формированием отчетности важно не только проверить отдельные показатели, но и убедиться в корректности закрытия месяца, бухгалтерского и налогового учета в целом.

Мы можем помочь с:

закрытием месяца и анализом ошибок при выполнении регламентных операций
проверкой учета перед формированием отчетности
подготовкой и проверкой деклараций
сверкой показателей различных деклараций между собой и с данными учета
подключением и проведением расширенной экспресс-проверки учета для выявления возможных ошибок и проблемных участков

Расширенную экспресс-проверку мы можем подключить отдельно — как дополнительный инструмент контроля состояния учета перед закрытием периода и сдачей отчетности.

На данный момент мы реализовали более 45 различных проверок, которые, на наш взгляд, помогают найти ошибки и держать учет под контролем.

Инструкция по закрытию месяца в 1С: проверка учета и подготовка отчетности