Как уменьшить расходы по страховым взносам и налогам в 1С:Бухгалтерии

Организации, которые применяют упрощенную систему налогообложения («Доходы» и «Доходы минус расходы»), имеют право уменьшить налогооблагаемую базу на величину расходов по уплаченным страховым взносам. В этой статье рассмотрим порядок действий для каждой системы налогообложения в 1С:Бухгалтерии.

Уменьшаем налог при УСН «Доходы»

Плательщики на УСН с объектом «Доходы» могут уменьшить сумму налога (авансового платежа по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму ( п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

• страховых взносов, уплаченных в этом налоговом (отчетном) периоде в пределах исчисленных сумм
• расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых за первые три дня за счет работодателя (кроме несчастных случаев на производстве)
• платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников, предусматривающим оплату первых трех дней нетрудоспособности страховыми выплатами

Помните про лимит: сумма налога (авансового платежа по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 %.

Пошаговая инструкция

Важно! Если у вас не подключен ЛК ЕНС, вы можете использовать способ начисления страховых взносов на ЕНС по бухгалтерскому учету. С 2026 года у тех, у кого настроена интеграция с ФНС, будет формироваться документ Операция ЕНС по данным налоговой. Подробнее о нововведениях можно узнать по ссылке.

Рассмотрим два варианта начисления налогов на ЕНС.

Вариант 1: если стоит настройка начисления ЕНС по данным ФНС

Шаг 1. Начисляем зарплату и страховые взносы за январь 2026 года.

Шаг 2. Формируем и отправляем Уведомления об исчисленных суммах страховых взносов.

Со сроками представления уведомления об исчисленных суммах страховых взносов и датами уплаты налогов можно ознакомиться по ссылке.

При обновлении личного кабинета ЕНС автоматически загружаются Операция ЕНС и Сведения об уплате налогов.

Документ Операция ЕНС формирует проводку по переносу налога на ЕНС:

Вариант 2: если стоит настройка учета ЕНС по бухгалтерскому учету

Если используется эта настройка, перенос налога на ЕНС по сроку уплаты формируется при проведении документа Отражение зарплаты в бухучете.

После уплаты в базе обязательно нужно создать документ Сведения об уплате налогов. Это можно сделать двумя способами:

• с помощью автоматической загрузки из Личного кабинета ЕНС (если он подключен)
• создать документ вручную (если Личный кабинет не подключен)

Мы сталкиваемся с ситуациями, когда забывают создать или проверить загрузку из ЛК ЕНС документа Сведения об уплате налогов. В результате 1С считает, что взносы не уплачены, и не уменьшает налог при УСН. Это приводит к завышению суммы налога.

Как автоматически загружать сведения об уплате налогов в 1С, можно узнать в нашей статье.

Шаг 4. Перепроводим все документы и выполняем регламентные операции по закрытию месяца.

Посмотреть суммы налогов, которые будут уменьшать налог УСН, можно с помощью операции Расчет расходов, уменьшающих налог УСН:

В Справку-расчет расходов попадает документ, который подтверждает факт уплаты страховых взносов. В нашем случае это Сведения об уплате налогов. В нашем примере за январь и февраль сумма уплаченных взносов составила 51 000 ₽.

Проверка лимита в 50 %

Проверить правильность расходов, на которые будет уменьшен налог, можно в Отчетности по УСН:

Сумма налога (авансового платежа по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 %. В нашем примере сумма 50 % рассчитанного налога составила 15 000 ₽ (30 000 ₽ * 50 %). Соответственно, мы не имеем права признавать расход больше этой суммы.

Сумма уплаченных страховых взносов — 51 000 ₽, но уменьшить налог мы можем только на допустимую часть — 15 000 ₽.

Это хорошо видно и в Справке-расчете авансового платежа по налогу УСН: раздел Операции — Закрытие месяца — Расчет налога УСН.

Учитываем взносы в расходах при УСН «Доходы минус расходы»

Основным условием для учета страховых взносов за работников в составе расходов при определении налогооблагаемой базы за налоговый (отчетный) период является факт их уплаты.

Пошаговая инструкция

Шаг 1. Начисляем зарплату и страховые взносы.

Если стоит настройка начисления ЕНС по данным ФНС

Второй вариант, когда стоит настройка по бухгалтерскому учету, мы рассмотрели в примере выше.

Если у вас не подключен ЛК ЕНС, можно использовать способ начисления страховых взносов на ЕНС по бухгалтерскому учету. С 2026 года у тех, у кого настроена интеграция с ФНС, будет формироваться документ Операция ЕНС по данным налоговой.

За формирование расходов в налоговом учете отвечают два регистра: Прочие расчеты и Расходы при УСН. На них аккумулируются все движения по видам расходов, в нашем случае Налоги (взносы) + и –.

В нашем примере возник потенциальный расход, который еще не оплачен, то есть не признан расходом в НУ.

Также сформировалась кредиторская задолженность по налогам.

Шаг 2. Формируем и подаем уведомление, уплачиваем ЕНП. Загружаем или создаем вручную документ Сведения об уплате налогов.

Шаг 3. После отражения факта уплаты налога анализируем движения по НУ:

В КУДиР признался расход, потому что выполнены все условия признания (начислено — оплачено):

Кредиторская задолженность по регистру Прочие расчеты погашается (рекомендуем проверять, по какому расчетному документу происходит погашение):

Погашение (оплата) расхода:

Шаг 4. Аналогично начисляем зарплату и страховые взносы за февраль и март и загружаем Сведения об уплате налогов.

Шаг 5. Проверяем с помощью отчета Анализ состояния налогового учета при УСН признанные расходы по НУ за квартал:

Для правильности отражения в БУ и переноса на ЕНС можно воспользоваться Анализом счета 69.09:

Итоги

Чтобы уменьшить налогооблагаемую базу на страховые взносы при любом режиме УСН:

1. Проверяем правильность отражения зарплаты и налогов по БУ и НУ
2. Подаем уведомления и оплачиваем налог через ЕНС
3. Загружаем из Личного кабинета ЕНС или создаем вручную документ Сведения об уплате налогов
4. Перепроводим документы, закрываем месяц
5. С помощью отчетов Анализ при УСН или Расходы при УСН проверяем правильность признания расходов при УСН

Хотите так же легально снижать налоги и избежать ошибок?

Мы предлагаем комплекс услуг, которые избавят вас от рутины и гарантируют правильность расчетов:

1. Полный аудит ваших расходов на зарплату и страховые взносы. Проверим, правильно ли вы начисляете взносы и учитываете их для уменьшения налога при УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»
2. Автоматизация учета в 1С:Бухгалтерии. Настроим программу так, чтобы все операции — от начисления зарплаты до закрытия месяца — выполнялись корректно, а сумма к уплате рассчитывалась без ошибок
3. Проверка и отражение уплаты налогов через ЕНС. Поможем корректно загрузить или создать вручную документ Сведения об уплате налогов в 1С, чтобы расходы признавались вовремя